公立醫院年度財務報告模板.
時間：2020-10-18 07:52:23 來源：勤學考試網 本文已影響 人 
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公立醫院年度財務分析報告模板
為進一步提升公立醫院經濟管理水平，客觀反映醫院的財務狀況及營運成果，為醫院管理者和主管部門提供決策支持，根據《公立醫院財務報告制度暫行辦法》、《醫院會計制度》及《醫院財務制度》等相關規定，我們對*年*月*日至*年*月*日醫院會計報表（或者20**年度醫院財務決算報告）及相關財務會計資料在核對無誤后，進行了財務分析，出具如下財務分析報告：
一、醫院基本情況
****醫院（以下簡稱醫院）是***直屬醫院，是**型**級**等綜合醫院（或?？漆t院），始建于***年，注冊地址：***，注冊資本：***，現任法定代表人：***。醫院現有**個院區，編制床位***張，總建筑面積***平方米。
表1 醫院基本情況表
截至20**年**月**日，醫院設有臨床和醫技科室***個，與上期比較，增加（或減少）***個科室，主要原因是：截至20**年**月**日，醫院平均在職職工***人，與上期比較，增加（或減少）***人，在編人員**人，增（減）**人；合同制人員**人，增（減）**人；離退休人員**人，增（減）**人；臨時工**人，增（減）**人。
截至20**年**月**日，醫院編制床位***張，與上期比較，增加（或減少）***張，原因：；平均開放床位**張，增（減）**張；年末實際開放床位**張，增（減）**張。診療人次**人次，增（減）**人；實際開放總床日數**，增（減）**；實際占用總床日數**，增（減）**；出院人數**人，增（減）**人。
二、財務狀況
截至20**年**月**日，醫院編報了會計報表（或財務決算報告）。醫院主要財務狀況如下：
（一）預算批復情況。
表2 預算批復情況表
根據**衛生計生委《關于批復**年預算的通知》（文件號），20**年醫院預算批復情況如下：
1.總體收支預算。醫院預算收入***萬元，預算支出***萬元，其中：基本支出**萬元、項目支出**萬元。
2.財政撥款預算。醫院財政撥款支出預算***萬元，其中：財政基本支出預算**萬元（人員經費***萬元、公用經費***萬元）、財政項目支出**萬元。
3.新增資產配置預算。醫院新增資產配置預算**萬元，
其中：車輛購置**輛**萬元、200萬元以上大型設備購置**臺套**萬元。
4.政府采購預算。醫院政府采購預算**萬元，其中：基本支出政府采購預算**萬元，項目支出政府采購預算**萬元（包含進口貨物預算**萬元）。
5.績效評價試點項目。本年******項目被財政部門確定為績效評價試點項目?？冃Э己四繕酥饕獮椋?***。
（二）資產負債情況。
截至20**年*月*日，根據醫院會計報表（或財務決算報告）中資產負債表（表號）反映，醫院資產負債情況如下：
表3 醫院資產負債情況表
1.資產情況。醫院資產總額**萬元，比期初增（減）**萬元，其中：貨幣資金**萬元，比期初增（減）**萬元；應收醫療款**萬元，比期初增（減）**萬元；待攤費用**萬元，比期初增（減）**萬元；固定資產**萬元，比期初增（減）**萬元；長期投資**萬元，比期初增（減）**萬元；在建工程**萬元，比期初增（減）**萬元；待處理財產損溢**萬元，比期初增（減）**萬元。
2.負債情況。醫院負債總額**萬元，比期初增（減）**萬元，其中：短期借款**萬元，比期初增（減）**萬元；預收醫療款**萬元，比期初增（減）**萬元；應付賬款**萬元，比期初增（減）**萬元；其他應付款**萬元，比期初增（減）**萬元；預提費用**萬元，比期初增（減）**萬元；應交稅費**萬元，比期初增（減）**萬元；長期借款**萬元，比期初增（減）**萬元（新增貸款**萬元，貸款利率**，貸款期間**，貸款用途等）。
3.凈資產情況。醫院凈資產總額**萬元，其中：事業基金**萬元，比期初增（減）**萬元；專用基金**萬元，比期初增（減）**萬元；本期結余**萬元，比期初增（減）**萬元；未彌補虧損**萬元，比期初增（減）**萬元。
（三）收入支出及結余情況。
表4 醫院收入支出及結余情況表
20**年*月*日至20**年*月*日期間，根據醫院會計報表（或財務決算報告）收入費用總表（表號）反映，醫院收入支出情況如下：
1.收入情況。醫院總收入**萬元，其中：醫療收入**萬元（門診收入、住院收入**萬元）、財政基本補助收入**萬元、財政項目補助收入**萬元、科教項目收入**萬元、其他收入**萬元。
2.支出情況。醫院總支出**萬元，其中：醫療成本**萬元（醫療業務成本**萬元、管理費用**萬元）、財政項目支出**萬元、科教項目支出**萬元、其他支出**萬元。
3.結余情況。醫院總體收支結余**萬元，其中：醫療結余**萬元、財政補助結轉（結余）**萬元、科教項目結轉（結余）**萬元。
（四）現金流量情況。
表5 醫院現金流量情況表
20**年*月*日至20**年*月*日期間，根據醫院會計報表（或財務決算報告）中現金流量表（表號）反映，醫院現金流量情況如下：
1.業務活動現金流量。醫院業務活動現金流量金額**萬元，其中：現金流入**萬元（含醫療服務收到現金**萬元、科教項目收到現金**萬元）、現金支出**萬元（含購買藥品支付現金**萬元、購買衛生材料支付現金**萬元、科教項目支出現金**萬元）。
2.投資活動現金流量。醫院投資活動現金流量金額**萬元，其中：現金流入**萬元（含收回投資收到現金**萬元、投資收益收到現金**萬元、資產處置收到現金**萬元）、現金支出**萬元（含購建固定資產支付現金**萬元、對外投資支付現金**萬元）。
3.籌資活動現金流量。醫院籌資活動現金流量金額**萬元，其中：現金流入**萬元（含取得財政資本性項目補助收到現金**萬元、借款收到現金**萬元）、現金支出**萬元（含償還借款支付現金**萬元、償付利息支付現金**萬元）。
三、財務分析
表6 財務指標分析
根據醫院財務會計報表和經濟活動開展情況，我們采用
趨勢分析、比較分析、比率分析、因素分析等多種分析方法，對20**年*月*日至20**年*月*日期間醫院的預算執行、財政保障水平、醫療費用控制、經濟效益、償債能力、資產運營能力、成本管理能力、收支結構、發展能力、工作效率、等進行了財務指標分析。通過財務指標分析結果，能夠較明顯的反映出醫院，同時也發現醫院目前在營運過程中還存在一些問題，需要進一步整改完善，具體分析情況如下：（一）預算執行分析。（舉例）反映醫院當期收支預算執行進度，并對預算執行差異原因進行分析。主要包括：總收入預算執行率、醫療收入預算執行率；總支出預算執行率、財政基本支出預算執行率、三公經費預算執行率等。對財政補助的重點項目支出應當單獨說明預算執行情況。
1.醫療收入穩步增長。截至20*年*月末，醫院實現醫療收入**萬元，同比增長**%，預算完成率100%。
2.新增資產配置預算執行進度慢。本期新增資產配置預算**萬元，截至20*年*月末預算完成率為30%，主要原因是*****。
3.重點項目預算執行分析情況。
……….
（二）財政保障水平分析。（舉例）反映醫院當期收到的財政補助情況，并與上期比較分析增減變動原因。主要包括：財政補助收入占總收入比例、財政基本支出補助占總支
出比例、離退休人員人均財政基本支出補助水平等。
1.基本支出財政保障水平不足。截至20*年*月末，財政基本支出補助占全部基本支出比例為**%，在職職工人均財政基本支出補助水平為**萬元，離退休人員人均財政基本支出補助水平為**萬元。
2.……..
（三）醫療費用控制分析。（舉例）反映醫院當期開展醫療服務收費情況，并與上期比較分析增減變動原因。主要包括：藥品收入占醫療收入比例、每門急診人次收費水平、出院者平均醫藥費、平均每床日收費水平等指標分析。
1.醫療費用控制力度不斷加強。本期藥品收入占醫療收入比例為**%，同比減少*%，下降幅度較大。每出院人次費用**萬元，同比減少*%。主要是醫院非常重視醫療費用控制，采取了***措施，取得了效果。
2.每床日收費水平較低。本期平均每床日收費水平為**萬元，同比減少**萬元，主要原因是****。
3.……..
（四）運行效率分析。（舉例）反映醫院在運行中各種耗費與成果的對比，并與上期比較分析。主要包括：百元醫療收入占用人員費用比例、百元醫療收入占用衛生材料比例；凈資產結余率、醫療設備收益率；在職職工人均業務收入水平、病人欠費占醫療收入的比例。
1.百元醫療收入的耗費水平呈現下降趨勢。本期百元醫療收入占用人員費用比例為**%，同比減少*%；百元醫療收入占用衛生材料比例為**%，同比減少*%，主要原因是醫院采取了*****措施。
2.病人欠費問題仍較突出。截至20*年*月末，醫院應收醫療款**萬元，比上年同期增加**%；病人欠費占醫療收入比例**%，同比增加*%，主要原因是****。
3.……..
（五）償債能力分析。（舉例）反映醫院當期使用資產償還長期債務與短期債務的能力，并與上期比較分析。主要包括：資產負債率、流動比率、現金比率。
1.償債保障能力有所提升。截至20*年*月末，醫院資產總額**萬元，比上年同期增加**%；負債總額**萬元，比去年同期增加**%；資產負債率為**%，比上年同期增加***個百分點。
2.短期獨立償債能力較強。截至20*年*月末，醫院現金比率**%，醫院現金凈現金增加額**萬元，其中業務活動凈現金流入**萬元，說明醫院在各項經濟活動中現金凈流入的金額較多，且流動比率為*。
3.…….
（六）資產運營能力分析。反映醫院當期期末資產規模、結構、收益及質量情況，并與上期比較分析。主要包括：總
資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、固定資產周轉率、應收醫療款周轉率；百元固定資產的醫療收入水平；不良資產余額及占比。
（七）成本管理能力分析。反映醫院每門診收入和住院收入耗費的成本水平，并與上期比較分析。主要包括：每門診人次收入、每門診人次成本及門診收入成本率；每住院人次收入、每住院人次成本及住院收入成本率；醫療收入成本率。
（八）收支結構分析。反映醫院收入支出結構的合理性，并與上期比較分析。主要包括：人員經費支出比率、公用經費支出比率、在職職工人均工資收入水平、管理費用率、藥品支出率、衛生材料支出率。
（九）發展能力分析。反映醫院通過各種經濟活動不斷擴大積累而形成的發展潛能情況，并與上期比較分析。主要包括：總資產增長率、凈資產增長率、固定資產增長率、固定資產凈值率、醫療收入增長率、科研收入增長率、收支結余增長率等。
（十）工作效率分析。反映醫院的病床、醫療設備利用率及出診醫生的工作效率情況，并與上期比較分析。主要包括：病床使用率、病床周轉次數、出院病人平均住院日；平均每醫生門診人次、平均每醫生當期出院人次；平均每床日占用固定資產金額、平均每床日占用醫療設備金額。
四、其他情況說明
（一）會計核算分析。反映醫院會計核算的規范性和準確性。主要包括：醫院所有資產和收支（包含醫院舉辦的非獨立法人分支機構）是否納入財務部門統一管理、統一核算，核算科目設置是否準確、是否符合相關財務制度規定，是否按照《醫院會計制度》對經濟業務事項進行正確的會計核算，是否設置部門輔助核算和項目輔助核算，成本費用分攤依據是否充分，會計數據記錄是否準確，基本建設投資項目是否單獨建賬、單獨核算，是否執行國家基本建設投資方面的會計制度，是否按照《醫院會計制度》編制財務會計報告，會計數據反映是否真實，會計檔案管理是否規范等。
（二）內部控制分析。反映醫院的單位層面和業務層面的內部控制建設及實施情況。主要包括：單位層面內部控制情況（組織領導情況、機制建設情況、制度完善情況、關鍵崗位人員管理情況、財務信息編報情況），業務層面內部控制情況（預算管理情況、收支管理情況、）政府采購管理情況、資產管理情況、建設項目管理情況、合同管理情況），分析是否實施了不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制和信息內部公開等控制方法。
（三）績效考核分析。反映醫院績效考核制度建立及執行情況，當期績效目標完成情況。主要包括：是否建立績效
考核制度，績效考核指標及目標設置是否合理有效，績效目標完成情況，績效考核方法是否規范有效，考核結果使用及獎懲兌現情況，人均績效獎勵支出水平。
（四）其他分析。是指對醫院本期或下期財務狀況發生重大影響的事項進行分析，以及其他需要分析的事項。
五、下一步打算
為進一步完善醫院經營管理，根據上述財務報告分析發現的運營過程中存在的薄弱環節和主要問題，醫院擬采取如下措施：
（一）…..
（二）…..
******醫院
20**年*月*日
