{財務管理內部審計}審計準則考試試題x

{財務管理內部審計}審計準則考試試題

5.在我國《獨立審計基本準則》中，下列各項均屬一般準則的內容，除了（D）

A.對獨立審計目標的表述B.對注冊會計師業務素質的要求

C.對注冊會計師和被審計單位雙方責任的規定D.對編制審計計劃的規定

6.獨立審計基本準則中的一般準則包括（A）

A.注冊會計師保持獨立的觀念與態度

B.注冊會計師如果在審計時配有助手，必須注意監督

C.注冊會計師應適當評估被審計單位的內部控制制度

D.注冊會計師應在接受業務之前，與客戶簽訂業務委托書

7.最早的審計準則出現在（A）

A.美國B.英國C.日本D.中國

8．審計準則發端于（C）。

A中國B英國C美國D德國

9．工作準則亦被稱為審計的（D）準則。

A．行為B．運用C．內勤D．外勤

10．（B）主持獨立審計準則的研究編制工作。

A．審計署B．財政部C．國務院D．中紀委

11．《中國注冊會計師職業道德基本準則》的“專業勝任能力與技術規范”中要求注冊會計師在執業時要保持應有的（A）。

A職業謹慎B職業道德C職業紀律D職業法規

12、（B）是查明審計客體的行為規范。

A審計準則B審計依據C審計證據D審計報告

13、我國獨立審計準則的制定依據是(C)。P458

A、《審計法》B、《會計法》C、《注冊會計師法》D、《企業會計準則》

14.國家出臺審計準則的主要原因是增強的(B)的可信性。

A、會計檔案B、會計報表C、會計賬簿D、會計憑證

15.．民間審計的《獨立審計基本準則》的主要內容不包括（D）

A．一般準則B．外勤準則C．報告準則D．處理、處罰準則

16、獨立審計準則體系中哪項內容不具有強制性（C）

A獨立審計基本準則B獨立審計具體準則C執業規范指南D獨立審計實務公告

17.下列有關重大錯報風險的表述中，正確的是：（A）

A.財務報表在審計前存在重大錯報的可能性

B.財務報表在審計后依然存在重大錯報的可能性

C.審計人員未能發現重大錯報的可能性

D.被審計單位內部控制未能有效預防發生重大錯報的可能性

18.審計取證模式的演變先后經歷的三個階段依次是：（A）

A.賬目基礎審計——制度基礎審計——風險基礎審計

B.制度基礎審計——賬目基礎審計——風險基礎審計

C.賬目基礎審計——風險基礎審計——制度基礎審計

D.風險基礎審計——制度基礎審計——賬目基礎審計

19.20×7年4月，某審計機關派出審計組，對某企業20×6年度財務收支情況進行審計。（B）

資料3.審計組為了控制審計質量，決定將可接受的審計風險確定為0。

問題：針對“資料3”中的情況，下列說法中正確的是：

A.可接受的審計風險應確定為O，有利于審計機關防范審計風險

B.可接受的審計風險不應確定為0

C.由于該項目屬于再次審計，審計人員對被審計單位情況非常熟悉，因此可接受的審計風險可以確定為0

D.是否將可接受的審計風險確定為O，取決于審計人員對被審計單位重大錯報風險水平的評估

20.審計人員對審計項目相關內部控制情況進行調查所獲取的證據屬于（D）。

A.內部證據B.基本證據C.書面證據D.環境證據

21.審計人員對審計證據進行鑒定時不應考慮的因素是（D）。

A.審計證據的真實性B.審計證據的相關性

C.審計證據的重要性D.取得審計證據的成本與效益

22.審計證據的適當性是指審計證據的相關性和可靠性，相關性是指證據應與（A）相關。

A.審計目標B.審計范圍C.被審計單位的會計報表D.客觀事實

23.審計人員據以發表審計意見，作出審計決定的根據是（D）。

A.審計目標B.審計結論C.審計報告D.審計證據

24.審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合獨立審計準則和「D」的規定。

A.《中國注冊會計師職業道德基本準則》B.《中國注冊會計師審計質量準則》

C.《中國注冊會計師后續教育準則》D.《中華人民共和國注冊會計師法》

25.A注冊會計師在獲取的各類審計證據中，需要考慮審計證據的可靠性。有關審計證據可靠的下列表述中，A注冊會計師認同的是（A）。

A.從外部獨立來源獲取的審計證據，具有較強的可靠性

B.內部證據未在外部流轉，具有較強的可靠性

C.P公司管理層聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性

D.P公司有關管理人員的口頭答復，具有較強的可靠性

【解析】（1）從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠；（2）內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠；（3）直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠；（4）以文件記錄形式（無論是紙質、電子或其他介質）存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠；（5）從原件獲取的審計證據比從傳真或復印件獲取的審計證據更可靠。

26.在獲取的下列審計證據中，可靠性最強的通常是（C）。

A．P公司連續編號的采購訂單B．P公司編制的成本分配計算表

C．P公司提供的銀行對賬單D．P公司管理層提供的聲明書

【解析】屬于來自于企業內部的證據，而C是來源于外部的證據。選C。

多選

1.獨立審計基本準則中外勤準則的內容有（BC）

A.注冊會計師的個人資格與執業時應有的態度

B.與委托人協商審計委托書以及審計計劃的安排

C.考慮重要性和審計風險

D.承諾應遵循保密性的義務

2、《國家審計準則》的核心內容包括（ABCD）

A、一般準則B、作業準則C、報告準則D、處理處罰原則E、附則

3.下列各項，符合獨立審計基本準則的有(ABCD)

A.注冊會計師在進行符合性測試和實質性測試時，一般應采用抽樣審計方法

B.注冊會計師可以根據需要配備相應的業務助理人員和聘請專家協助工作，但應對其工作結

果負責

C.注冊會計師應當在了解被審計單位基本情況的基礎上由會計師事務所接受委托，簽訂審計

業務約定書

D.注冊會計師在電子數據處理環境下，用計算機輔助審計技術執行審計程序時，不應改變審

計目標與范圍

E.注冊會計師應對審計事項作出評價、出具審計意見，對于違反國家規定的，應在法定職權范圍內做出處理、處罰的審計決定

4.下列各項，屬于被審計單位會計責任的有(ABCDE)

A.建立健全的內部控制制度B.保護資產的安全、完整

C.保證會計資料的真實性D.保證會計資料的合法性E.保證會計資料的完整性

5.獨立審計準則是用來規范注冊會計師（ABCD）

A.執行審計業務B.獲取審計證據C.形成審計結論D.出具審計報告E.職業道德

6.組成我國社會審計準則的主要層次是(24.ABDE)

A.獨立審計基本準則B.獨立審計具體準則C.獨立審計報告準則

D.獨立審計實務公告E.執業規范指南

7.《獨立審計基本準則》的主要內容包括（ACE）

A.一般準則B.實務公告C.報告準則D.執業指南E.外勤準則

8．國際審計準則包括(ABC)。

A．一般準則B．外勤工作準則C．報告準則D．行為準則

9、我國獨立審計基本準則包括（4、ABC）。

A、獨立審計具體準則B、獨立審計實務公告C、執業規范指南

D、獨立審計準則E、一般公認審計準則

10．國際審計準則包括(4．ABC)。

A．一般準則B．外勤工作準則C．報告準則D．行為準則

11.中國注冊會計師職業規范體系應包括的內容有（ABCD）。

A．獨立審計準則B．注冊會計師職業道德規范C．注冊會計師質量控制準則

D．注冊會計師后續教育準則E.企業會計準則

12、注冊會計師在審計過程中獲取實物證據的審計方法有(CD)。

A檢查B函證C觀察D監盤

13、注冊會計師在被審計單位收集的環境證據主要包括（ABC）

A管理條件和管理水平B內部控制是否良好C管理人員素質D關聯方交易

14.下列有關審計準則的表述中，正確的有：(BDE)

A.審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優劣的準繩

B.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范

C.審計準則是作出審計決定的依據

D.審計準則是評價審計質量的依據

E.審計準則是確定和解脫審計責任的依據

三、填空

1、審計準則發端于（美國），其首先以獨立審計準則的形式于1917年面世。

2．一般準則是對（審計人員）提出的要求；外勤準則是對（實施審計行為）提出的要求；報告準則是對（審計報告）提出的要求。

3．國際審計準則由（國際會計師聯合會）頒布。P463

4.實施審計準則，可以贏得社會公眾對(審計報告)的信任。

四、判斷

1.執業規范摜也是獨立審計準則的重要內容之一，因此在工作中可以不遵循執業規范指南，但必須說明理由。（O）

2.越重要的審計項目，審計證據就越要充分。(O)

3.增加財務報表的可信性是審計準則的成因。(O)

4.降低審計風險的關鍵在于控制檢查風險.(O)。

五、名詞解釋

1.審計準則P443:提示：審計準則是審計人員進行審計工作時所必須遵循的行為規范和衡量審計工作質量的客觀標準。

六、簡答

1.審計準則的特征有哪些？P446

2.審計準則的作用有哪些？P448

3.我國國家審計準則的框架體系及內容是什么？P452

提示：三個層次，基本準則是核心。包括四個內容：一般準則，作業準則，報告準則和處理、處罰準則。（一般準則指對審計人員任職資格和執業行為做出的規范。

工作準則亦稱審計的實施準則或審計的外勤準則，指審計人員在實施審計行為時應遵守的規范。報告準則指對審計人員編制審計報告的原則、形式、內容所作出的規范?！唧w見書本）

4.審計準則框架體系中，那幾部分是有法定性的，那幾部分是參照執行的？P452

5.我國獨立審計準則體系（或框架內容）是什么？那幾部分是法定的，那幾部分是參照執行的？P458

提示：獨立審計準則現稱為注冊會計師執業準則。

6.獨立基本準則內容。P459

七.案例分析

１.在對A公司進行審計時，發現該公司的內部控制度具有嚴重缺陷，在此種情況下，注冊會計師是否能依賴下列證據：（1）銷貨發票副本；（2）實物證據；（3）被審單位管理當局聲明書；（4）分析性復核。

解答提示：（1）不能依賴。銷貨發票副本屬于內部證據。當內部控制制度具有嚴重缺陷情況下，內部證據的可靠性是較低的。但如果內部證據在被審計單位以外流轉并得到確認其可靠程度也是較高的。

（2）可以依賴。實物證據是審計人員親自參與和監督盤點得到的證據。因此它的可靠程度也是較高的。

（3）不能依賴。被審計單位管理當局聲明說是一種可靠性較低的內部證據。在內部控制有嚴重缺陷的情況下他的可靠性是較低的。

（4）可以依賴。分析性復核就是通過一些趨勢、比率等分析以發現會計資料中的異常變動，在內部控制具有嚴重缺陷的條件下這種異常波動將更為突出，從而確定審計重點。

２.試分析下列每組證據中哪項證據更為可靠，為什么？（1）被審計單位管理當局聲明書與律師聲明書；（2）審計人員盤點存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點表

解答提示：（1）律師聲明書比被審計單位管理當局聲明書可靠。律師聲明書有被審計單位以外獨立的律師提供的外部證據，比被審計單位自己提供的管理當局聲明書這種內部證據可靠。

（2）審計人員盤點的存貨記錄比客戶自編的存貨盤點表可靠。審計人員通過盤點等方式取得的第一手審計證據（外部證據）比經由他人轉手得來的審計證據更為可靠。（內部證據）

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感謝閱讀

~感謝閱讀

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1、幾許傷春春復暮。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "MMM-yy" Aug-20 DATE \@ "HH:mm" 18:22

2、楊柳清陰，偏礙游絲度。

　TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日 TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四

3、天際小山桃葉步。白頭花滿湔裙處。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

4、簾影燈昏，心寄胡琴語。

　DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13

5、淡妝多態，更的的、頻回眄睞。

　DATE \@ "MMMM yy" August 20 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020 DATE \@ "M/d/yyyy" 8/27/2020

6、便認得琴心先許，欲綰合歡雙帶。

　TIME \@ "h時m分" 6時22分 TIME \@ "h時m分" 6時22分 DATE \@ "d-MMM-yy" 27-Aug-20 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

7、竟日微吟長短句。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27。

　TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四 TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日

8、不信芳春厭老人。老人幾度送余春復暮。宮。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020

1、巧笑艷歌皆我意，惱花顛酒拚君瞋。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "MMM-yy" Aug-20 DATE \@ "HH:mm" 18:22

2、物情惟有醉中真。

　TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日 TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四

3、塞下秋來風景異。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

4、四面邊聲連角起。

　DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13

5、濁酒一杯家萬里。

　DATE \@ "MMMM yy" August 20 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020 DATE \@ "M/d/yyyy" 8/27/2020

6、燕然未勒歸無計。

　TIME \@ "h時m分" 6時22分 TIME \@ "h時m分" 6時22分 DATE \@ "d-MMM-yy" 27-Aug-20 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

7、羌管悠悠霜滿地。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27。

　TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四 TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日

8、薄霧濃云愁永晝，瑞腦消金獸。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020

1、人不寐，將軍白發征夫淚。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "MMM-yy" Aug-20 DATE \@ "HH:mm" 18:22

2、醉花陰·薄霧濃云愁永晝。

　TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日 TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四

3、佳節又重陽，玉枕紗廚，半夜涼初透。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

4、尋尋覓覓，冷冷清清，凄凄慘慘戚戚。

　DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13

5、赤壁懷古。

　DATE \@ "MMMM yy" August 20 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020 DATE \@ "M/d/yyyy" 8/27/2020

6、大江東去，浪淘盡，千古風流人物。

　TIME \@ "h時m分" 6時22分 TIME \@ "h時m分" 6時22分 DATE \@ "d-MMM-yy" 27-Aug-20 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

7、故壘西邊，人道是，三國周郎赤壁。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27。

　TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四 TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日

8、寒蟬凄切，對長亭晚。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020