工商銀行信貸工作手冊

第一章銀行信貸制度審查

審查人員應當根據工商銀行現行的各項信貸制度、辦法的規定對信貸業務進行審查，保證信貸業務符合客戶評級與分類、授權、授信、貸款定價、業務流程等基本制度規定和單項業務辦法要求，防范制度風險。

一、授權管理審查

（一）信貸業務授權制度執行情況審查的基本要求

1、各級行必須在權限范圍內辦理信貸業務，不得超權限辦理信貸業務。審查人員在審查時應當對照上級行頒發的本年度《授權書》（或《轉授權書》），結合《中國工商銀行信貸管理基本制度》、信貸業務特別授權文件、單項業務管理辦法等信貸制度的規定，確認信貸業務是否符合信貸業務授權、轉授權規定。

2、信貸業務違反授權制度規定的處理。

（1）本級行受理的超權限信貸業務，審查人員應在審查報告中說明信貸業務審批權限，提請按規定程序履行報批手續。

（2）下級行超授權辦理的信貸業務，審查人員在報備審查中不得同意，并要求下級行糾正。

（二）《中國工商銀行信貸管理基本制度》關于信貸審批權限的規定

1、未經有權審批行批準，同一轄區內不得有兩個或兩個以上同級分支機構對同一客戶發放信用。

2、未經有權審批行批準，各分支機構不得超越轄區提供異地信用。

3、開辦委托貸款需報經總行批準。

4、對同業競爭激烈的優良客戶，確需簡化手續和程序，以及工商銀行現有制度沒有規定或需突破工商銀行現有政策制度的信貸業務，實行特事特辦制度。特事特辦有權審批人為總行行長。

（三）信貸業務特別授權和部分單項業務管理辦法對信貸業務經營權限的規定

1、下列信貸業務的審批權限集中在總行和一級分行；

（1）公開統一授信和可循環使用信用額度；

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（2）對B、C級客戶特別授信及授信項下的單筆貸款；

（3）不良貸款注資盤活方案。

2、對次級以下（含次級）貸款辦理借新還舊的審批權限集中在二級分行及以上；

3、土地開發貸款無論期限長短，有權審批行原則上為總行和一級分行；對符合發放周轉貸款條件的政府土地儲備機構的貸款審批授權按總行對各一級分行優良客戶短期貸款的授權權限和房地產項目貸款權限中高者掌握；對其它政府土地儲備機構的貸款審批授權按各一級分行房地產項目貸款權限掌握；對政府園區土地開發機構和其他土地開發機構的貸款審批授權一律按各一級分行房地產項目貸款權限掌握。

超過最高綜合授信額度對政府土地儲備機構提供信用的，審批權限在總行。

4、證券公司發債擔保業務審批權限集中在總行。

5、國際貿易融資授信額度審批權限：A級以上（含）客戶最高綜合授信額度的審批權限執行總行授權管理規定；B級貿易型或代理型客戶因辦理國際貿易融資業務需要核定授信額度的，授信額度的審批權限集中上收到一級分行以上（含），并經貸審會審議。

6、其它單項業務有規定的，從其規定。

7、上級行對特定區域、特定業務品種或單筆信貸業務有特別授權的，從其規定。

（四）當前工行對部分行業信貸業務授權的特別規定

在當前國家宏觀經濟調控時期：

1、鋼鐵、電解鋁、水泥項目貸款，不論額度大小，一律上報總行審批；

2、房地產開發和汽車項目貸款一律上報一級分行及以上審批；

3、鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產開發和汽車行業客戶的增量流動資金貸款審批權限全部上收至一級分行及以上。分行審批的一律報備總行。

二、信用等級評定審查

辦理信貸業務必須遵循“先評級、后授信”的原則，評定信用等級是客戶分類和客戶授信的基礎工作，對向工行申請信用的申請人必須評定信用等級。審查客戶信用評級的依據是《中國工商銀行客戶信用等級評定辦法》。

（一）客戶信用等級評定的規定

1、評定對象：按行業和客戶性質分為工商、工業、商貿、房地產、建筑安裝、外資、事業法人、銀行、證券公司、非銀行金融機構類客戶（證券公司除外）、綜合等11類客戶。

2、等級分類：信用等級評定按照對客戶的信用履約評價、償債能力評價、盈利能力評

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價、經營能力評價等類別，設置相應的指標，實行百分制，根據得分多少分為AAA＋、AAA、AA＋、AA、A＋、A、B、C八個等級。

3、信用等級與客戶分類：二者存在基本的對應關系，信用等級為AAA＋、AAA、AA ＋、AA級的客戶為優良客戶；A＋、A級、未評級客戶為一般客戶；B級為限制客戶；C級為淘汰客戶。

4、特別規定：

（1）對于符合所有者權益、利潤總額、綜合收入、收支節余、開發面積等特殊要求的，可在信用等級評定中適當加分；

（2）信用等級實行一票否決制。每一個信用等級必須同時滿足分值和資產負債率、利息償付記錄、到期信用償付記錄、現金流量等限制條件的規定，有一項達不到標準，需下調信用級別，直至滿足條件為止。但對客戶評級得分在80分以上，分值達到AA級及以上，其中一項指標（資產負債率、現金流量、到期信用和利息償還記錄）不滿足限制性條件的，可經一級分行貸審會審議后，視風險情況，在分值對應級別基礎上下調一級；

（3）客戶如符合《中國工商銀行客戶信用等級評定辦法》規定的條件，經一級分行貸審會審議，可視風險程度和經營現狀直接認定為A A級（含）以上客戶；

（4）可不評級的客戶有：經營期不足兩個會計年度或經營期已滿兩個會計年度但根據經營計劃遠未達產且無法提供評級所需財務數據的新建客戶；擬建或在建項目公司；僅辦理低風險業務的客戶。上述客戶如需評級，可不評分，但須達到文件規定條件。

4、集團客戶信用等級評定，可采取整體評級和獨立評級兩種方式。

（1）整體評級。原則上由母公司所在地行以集團客戶的合并報表組織評定。集團客戶在某一行業的銷售收入占總銷售收入的比例超過60％的，采用該行業標準值進行評級，低于60％的，采用綜合類客戶標準評級。

（2）獨立評級。由集團客戶中與工行有信貸關系或即將建立信貸關系的獨立法人所在地行進行評級。獨立評級時首先應向母公司開戶行或管轄行查詢集團客戶整體信用等級。集團客戶中各獨立法人的評級原則不超過集團客戶的整體評級，生產經營獨立性較強的，其信用等級可不受集團客戶整體評級影響。

5、評定權限和程序。

（1）B、C級客戶信用等級由經營行客戶部門調查、初評，信貸部門審定，有權審批人審批：

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（2）A＋、A級客戶信用等級由經營行客戶部門調查、初評，同級信貸部門審查初定，行長或主管行長審核同意后報二級分行信貸部門審定，有權審批人審批：（3）AAA＋、AAA、AA＋、AA級客戶信用等級由經營行客戶部門調查、初評，同級信貸部門審查初定，行長或主管行長審核同意后報二級分行信貸部門，二級分行信貸部門提出評審意見，經行長或主管行長同意后報一級分行信貸管理部門審定，有權審批人審批；

（4）管理行開發的客戶，可由本級客戶部門調查、初評，信貸部門審查初定，行長或主管行長同意后報有權審批行審批。

6、評定后管理：A級（含）以上客戶每半年復測一次信用等級，其它客戶可不復測。年度中間復測信用等級原則上不作上升處理。但發生文件規定的降級情況的，必須作降級處理。

（二）審查中注意的問題

1、審查信貸業務上報行是否按規定對客戶進行信用等級評定和定期復測信用等級。

2、審查人員應當按規定復測客戶（申請人和擔保人）信用等級，對復測結果和上報結果不一致的，要在信貸審查報告中說明；

3、審查客戶信用等級評定是否符合總行規定的權限和程序。

三、客戶分類審查

客戶分類是工商銀行信貸管理的重要基礎工作。在信貸審查中，應以客戶信用等級為基礎，結合其它因素對客戶進行分類，并將分類結果作為確定客戶授信額度、信貸審批的依據。對審查分類結果與上報行分類結果有明顯差異的，審查人員應當找出原因，并在信貸審查報告中說明。工行客戶分類標準是L

（一）優良客戶：符合國家產業政策，發展前景和經營狀況良好，信用等級在AA級及以上，資產負債率低于70％，現金流量充足。無不良貸款，無欠息，盈利客戶。

（二）一般客戶：符合國家產業政策，信用等級為A級和A＋級，資產負債率在85％以下，到期信用償付率在80％以上，貸款利息收回率在90%以上，盈利客戶。

（三）限制客戶：信用等級在B級，生產經營屬于國家限制發展或限期調整的行業或產品，企業技術裝備水平低、規模小，缺乏競爭實力，經營效益下降并出現虧損，資產負債率在85%以上，到期信用償付率低于80%，貸款利息收回率低于90％。

（四）淘汰客戶：符合限制客戶條件，同時又符合下列條件之一的信貸客戶：信用等級為C級；國家行業和產品政策禁止發展和明令淘汰的；嚴重資不抵債的；企業已停止生

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產經營1年以上的；逃廢銀行債務，且債務無法落實的；到期信用償付率低于30％。

優良客戶和一般客戶的各項分類指標中，如有一項達不到相應檔次的標準，則下靠一檔進行分類。

四、授信管理審查

辦理信貸業務，必須遵循“先授信、后用信”的原則。在審查中，應當重點關注以下幾個方面的內容：工行是否對申請人實行統一授信管理；授信審批的權限和程序是否符合規定；授信額度的確定是否合理，是否有利于控制信貸風險；新業務審批后是否超過核定的最高綜合授信額度等。

（一）授信管理的一般性規定

1、統一授信的對象。工商銀行對在國家工商行政管理機關核準登記，在工行開立基本賬戶或一般存款賬戶，并有信用業務關系，或申請建立信用關系的法人客戶實施統一授信管理。

2、授信管理方式分為公開統一授信和內部統一授信。

3、對同一客戶不同形式的信用都應置于該客戶的最高授信限額以內，本幣業務、外幣業務授信置于同一授信額度之下。對該客戶提供的本外幣貸款、承兌、貼現、信用證、國際結算項下貿易融資額度、擔保、信用卡透支等各類表內外信用余額之和不得超過最高綜合授信額度。

統一授信有效期為一年，最高綜合授信額度一年一定。

4、對每一個法人客戶都應確定一個最高授信額度，根據風險程度獲得相應的擔保。

5、不能由不同部門分別對同一或不同客戶，不同部門分別對同一或不同信貸品種進行授信。

6、授信的對象是法人，不允許商業銀行在一個營業機構或系統內對不具備法人資格的分支公司客戶授信。

7、特別授信。

（1）對AA級及以上客戶臨時性的資金需求，可特別授信。特別授信的審批權限，根據原有授信額度和特別授信額度之和確定。特別授信的期限根據客戶的具體業務確定，在其有效期生效和結束時，相應調增和調減客戶的最高綜合授信額度，不得循環使用。

（2）對B、C級客戶基于清收盤活的目的，可按有關規定特別授信。

（二）確定授信額度的一般性規定

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1、對AA級及以上客戶，核定最高綜合授信額度后，其資產負債率不得高于70％。

2、對A級和A＋級客戶，核定的最高綜合授信額度不得超過客戶提供抵押物變現值的70％、或質押物變現值的90％、或他人100％保證擔保。對信用總量超過規定的客戶，要逐步壓縮達到規定要求：也可按資產負債率不超過70％的原則核定。

3、對經營期不足兩個會計年度或雖然經營期已滿兩個會計年度但根據經營計劃遠未達產的新建客戶以及其它難以提供兩個完整會計年度會計報表的客戶，授信額度可根據不超過客戶提供有效抵押物變現值的70％、質押物變現值的90％以及他人100％保證擔保核定。

4、客戶技術改造、基本建設項目貸款，經有權審批行審批同意后，視同增加授信額度，增加授信后，客戶的資產負債率要控制在70%以內。針對特定項目設立的項目公司執行項目貸款管理的有關規定，經有權審批行審批同意后，視同授信。

5、對B、C級客戶，核定最高綜合授信額度只能小于年初實際信用余額，原則上只收不放。

6、核定客戶最高綜合授信額度后，可根據國家產業政策和市場變化，對客戶超過最高綜合授信額度的信用需求實行特別授信。特別授信需按照相關業務的管理規定進行報批；在其有效期生效和結束時，相應調增和調減客戶的最高綜合授信額度。

7、對由多個法人組成的企業集團或集團性關聯企業，在分別確定集團內各法人企業的最高綜合授信額度的基礎上，確定對該集團客戶的總體最高授信額度。對該企業集團內各個法人公司設定的最高綜合授信額度之和不得超過總體最高授信額度。

（三）房地產開發企業、建筑安裝企業、外資企業、非銀行金融企業以及事業法人客戶最高綜合授信額度的測算

1、A級以上（含）客戶核定公式：

T＝E×L×R－DL

T為客戶最高綜合授信額度；E為客戶上年末或報告期有效凈資產；L為負債與權益的最高控制比率；R為信用等級調節系數；DL為客戶總負債減去目前對工行的負債。

信用等級調節系數（R）

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A級及以上級別客戶的最離綜合授信額度也可根據不超過客戶可提供有效抵押物變現值的70％、質押物變現值的90％以及他人100％保證擔保核定。

2、對B、C級客戶最高綜合授信額度按年初實際余額掌握，但必須作出當年信用壓縮計劃，授信額度核定的手續可適當簡化。

（四）城市土地開發貸款授信額度的確定

1、對政府土地儲備機構，可以根據其本年度合理土地儲備計劃的實際信用需求核定其授信額度，但最高綜合授信額度應控制在以下額度內：借款人為地級市（含）以上城市本級土地儲備機構的，最高綜合授信額度不宜超過FR／4－DL（FR為前一年度城市轄區內地方財政收入，DL為客戶總負債減去目前對工行的負債）；借款人為縣（縣級市）本級土地儲備機構的，最高綜合授信額度不宜超過FR/3－DL；借款人為市下轄區級土地儲備機構的，最高授信額度不宜超過FR/2－DL。

2、政府園區土地開發機構和其它土地開發機構的授信按工行現行有關授信管理辦法執行，確因情況特殊難以進行合理授信的，根據項目貸款管理有關規定，由有權審批行審批項目后視同增加授信。

3、對前一年度全市（含下轄區縣）GDP在400億元以上的地級以上城市的本級土地儲備機構或轄內GDP在200億元以上的縣級市（縣、市轄區）的本級土地儲備機構，在同業競爭激烈的情況下可實行公開統一授信。

（五）對B、C級信用等級客戶特別授信的規定

1、對B、C級客戶核定特別授信額度的條件。

（1）必須有利于清收盤活現有存量不良資產；

（2）經營活動合規合法，符合國家產業政策和社會發展規劃要求；領導班子健全，有良好的個人信譽，與工行保持長久的合作關系；產品符合相關質量標準，有穩定的銷路，生產設備、工藝流程有一定的先進性；注入盤活資金后經營有顯著效益；新增貸款能按時

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還本付息并逐步償還部分老貸款本息：

（3）資產風險管理部門擬定切實可行的不良貸款盤活及清收計劃，并報有權審批行批準；

（4）堅持個案處理、一事一議的原則，選擇有把握能夠盤活的貸款企業實施。

2、額度核定。

（1）B、C級客戶特別授信總量不得超過一級分行不良貸款余額下降數額；

（2）單個客戶特別授信額度原則上不得超過其工行現有貸款余額的20％；

（3）對符合扶貧貸款條件的客戶應優先占用扶貧貸款計劃。

3、額度使用管理。

（1）只能發放用于客戶正常生產經營周轉需要的短期流動資金貸款；

（2）核定特別授信額度或者注入單筆啟動貸款必須落實合法有效擔保手續；

（3）必須根據客戶獲得的訂單、已經取得的訂單承諾或購貨合同核定客戶所需原料款以及正常的生產經營費用逐筆發放貸款；

（4）特別授信到期必須全部收回，不得循環使用；

（5）單筆啟動貸款到期后，不得辦理展期，不得辦理借新還舊。

（六）審查中應注意的問題

1、對客戶的最高授信額度不得超過利用公式測算的最高理論綜合授信額度。

2、審查中要根據客戶經營、發展情況、資金需求、風險控制能力等情況合理確定客戶的統一授信額度，防止出現過度授信。

五、集團性客戶風險管理審查

集團性客戶授信業務風險是指由于商業銀行對集團性客戶多頭授信、過度授信和不適當分配授信額度，或集團性客戶經營不善以及集團性客戶通過關聯交易、資產重組等手段在內部關聯方之間不按公允價格原則轉移資產或利潤等情況，導致商業銀行不能按時收回由于授信產生的貸款本金及利息，或給商業銀行帶來其他損失的可能性。審查集團性客戶信貸業務要按照銀監會《商業銀行集團客戶授信業務管理指引》和工行《關于進一步加強集團性客戶風險管理的意見》等文件要求，根據集團性客戶的不同類型和管理模式，確定授信管理類型、授信方式和用信方式，防范多頭授信、過度授信，切實加強集團性客戶的風險管理。

（一）授信管理類型

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集團性客戶授信分為“整體授信、統一使用額度”、“整體授信、分配額度”、“單獨授信、匯總額度”三種類型。

1、“整體授信、統一使用額度”授信主體為集團本部，根據集團合并報表核定最高綜合授信額度，由集團本部統一承貸承還，對其下屬分（子）公司不單獨授信。

2、“整體授信、分配額度”授信主體為集團本部，根據集團合并報表核定集團最高綜合授信額度，同時根據子（分）公司財務報表和資信狀況分配授信額度，由其分別承貸承還。

3、“單獨授信、匯總額度”授信主體為各獨立法人公司，授信額度根據自身財務報表核定。集團各成員企業授信額度應及時上報管理行客戶部門，由其匯總集團整體授信額度。

（二）針對不同類型、不同管理模式采取不同的授信方式

1、由若干分公司組成，財務實行統一管理、統一核算的總分制集團性客戶，原則上采取“整體授信、統一使用額度”方式。

2、由多個法人公司組成，資金財務管理高度集權，產、供、銷統一管理，并實行統分結合、分級管理的緊密型集團性客戶，原則上采取“整體授信、分配額度”的方式。

3、資產主要集中在子公司，集團本部不從事生產經營活動，無營業收入和現金流的控股管理型集團性客戶，原則上采取“單獨授信、匯總額度”方式，不對集團本部授信。但如實行統貸統還融資方式的此類集團性客戶，集團本部掌握下屬企業資金籌集及調配權的，也可采取“整體授信、分配額度”方式。

4、以資金、技術、設備、供銷等方式聯合協作，各自相對獨立的松散型集團性客戶，采取“單獨授信、匯總額度”方式。

5、由同一個主要投資者個人、關鍵管理人員、關系密切的家庭成員控制的集團性客戶，或存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產的松散型集團性客戶，采取“單獨授信、匯總額度”的方式。

（三）用信方式

1、采取“整體授信、統一使用額度”的集團性客戶用信時，由集團本部作為承貸和還款主體，統一承貸承還。

2、采取“整體授信、分配額度”的集團性客戶用信時，由具體用信的成員企業作為承貸主體，在核定的授信額度內用信并負責償還。經總公司授權的分公司也可作為承貸主體，并由分公司或總公司負責償還貸款。

授信額度分配方案可在集團整體授信額度核定時確定，也可在整體授信額度核定后具

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體用信時，由主辦行或協辦行提出申請，由管理行客戶部門受理并提出分配意見，信貸管理部門會簽，行長審批后執行，同時向原審批行備案。

授信額度分配后，如需在各成員之間進行調劑的，可由主辦行或協辦行提出申請，風險沒有增加的，由管理行客戶部門進行調整；風險增加的，由管理行客戶部門受理提出分配意見，信貸管理部門會簽，行長審批后執行。調配后的授信額度，不能超過單個子公司最高理論測算授信額度。

集團授信額度核定后，其成員企業因特殊原因需增加授信（突破集團原審批的授信額度），由主辦行或協辦行提出申請，逐級上報原審批行客戶部門受理并提出增加授信的意見，信貸管理部門會簽，行長審批后執行。

3、采取“單獨授信、匯總額度”的集團性客戶用信時，由具體用信的成員企業作為承貸主體，并負責償還。各級行在核定集團性客戶授信額度時應及時將信息上報管理行，以便管理行從總體上把握集團性客戶的授信總額，防止授信過度集中。

（四）審查中應注意的問題

1、判別集團性客戶應以是否存在“控制”關系，或可能不按公允價格轉移資產和利潤為標準，可以通過研究集團性客戶運作模式、財務決策機制判斷關聯程度，也可通過分析股權結構、高級管理人員、有關合同等線索，結合實地考察判斷客戶關聯程度。要特別關注通過間接持股方式形成的關聯關系，或通過非股權投資方式形成的關聯關系，如：通過表決權轉移合同、管理合同、托管合同等方式形成的控制、共同控制或重大影響關系；通過直接委派關鍵管理人員等方式形成的控制、共同控制或重大影響關系等。

2、集團性客戶所提供的財務報表原則上必須經會計師事務所審計。對不按工行要求提供調查資料，尤其是財務報表等關鍵資料，故意隱瞞財務狀況的集團性客戶不得予以信貸支持。

3、對主營業務不突出，財務制度不健全、關聯交易不按照市場規則進行，關聯關系不明顯、無法充分掌握關聯方信息，或客戶不愿意提供關聯方信息的集團性客戶，應審慎介入。

對單純依靠銀行信用膨脹進行規模擴張的家族式民營企業，公司治理混亂、涉足股市、期市等高風險市場、資本運作頻繁的集團性客戶，要嚴格控制其授信額度，并作為重點關注和風險監控對象，建立逐步退出機制。

4、審查抵（質）押物的權屬，抵（質）押人必須依法享有對抵質押物的所有權或處分

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