XXX公司月度財務分析報告(實例)
時間：2020-10-18 07:53:42 來源：勤學考試網 本文已影響 人 
XXX公司月度財務分
析報告
單位：XXXX公司
報告期間：2017年4月
目錄
1.財務狀況總體評述4
2.財務報表分析6 2.1.資產負債表分析6 2.1.1.資產狀況及資產變動分析6 2.1.2.流動資產結構變動分析7 2.1.
3.非流動資產結構變動分析8 2.1.
4.負債及所有者權益變動分析9 2.2.利潤表分析9 2.2.1.利潤總額增長及構成分析10 2.2.2.成本費用分析10 2.2.3.收入質量分析11 2.3.現金流量表分析12 2.3.1.現金凈流量變動趨勢分析12 2.3.2.現金流入流出結構對比分析12
2.3.3.現金流量質量分析13
3.財務分項分析14 3.1.盈利能力分析14 3.1.1.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析14 3.1.2.成本費用對獲利能力的影響分析15 3.1.3.收入、成本、利潤增長的協調性分析16 3.1.
4.以資產/股東權益為基礎的獲利能力分析16 3.2.成長性分析17 3.2.1.資產增長情況分析17
3.2.2.利潤增長穩定性分析18 3.3.現金流指標分析19 3.3.1.現金償債比率19 3.3.2.現金收益比率20 3.
4.償債能力分析20 3.4.1.短期償債能力分析20 3.4.2.長期償債能力分析21 3.
5.經營效率分析22 3.5.1.資產使用效率分析22 3.5.2.存貨/應收賬款使用效率分析22 3.5.3.營業周期分析23 3.
6.經營協調性分析24 3.6.1.長期投融資活動協調性分析24 3.6.2.營運資金需求變化分析25 3.6.3.現金收支的協調性分析25
3.6.
4.企業經營的動態協調情況分析26
4.綜合評價分析27
4.1.杜邦分析27 4.2.經濟增加值（EVA)分析27
1.財務狀況總體評述
2.財務報表分析
2.1.資產負債表分析
73,114.59
23,197.81
96,312.40
84,283.64
130.94
84,414.58
11,897.82
2.1.1.資產狀況及資產變動分析
79.65% 84.90%
20.35% 132.60%
100.00% 92.95%
2.1.2.流動資產結構變動分析
10.02% -1.59%
35.04% 61.38%
6.73% 22.42%
7.02% 11.63%
40.48% 331.01%
0.70% -30.09%
100.00% 84.90%
2.1.
3.非流動資產結構變動分析
12.16% 143.82%
78.93% 171.37%
5.77% 162.69%
3.13% -53.43%
100.00% 132.60%
2.1.4.負債及所有者權益變動分析
80.25% 110.68%
0.08% 349.17%
19.67% 43.39%
100.00% 92.95%
2.2.利潤表分析
72,183.41 300,529.25 126,656.40 173,872.85
56,625.25 243,560.08 103,475.63 140,084.46
253.12
21,044.96
6,663.41
961.86
4,917.49
4,970.32
3,636.05
2.2.1.利潤總額增長及構成分析
2.2.2.成本費用分析
173,872.85 137.28%
169,007.81 138.52%
140,084.46 135.38%
253.12 43.42%
21,044.96 137.88%
6,663.41 198.34%
961.86 143.37%
2.2.
3.收入質量分析
173,872.85 137.28%
1,964.22 22.42%
4,917.49 101.20%
20,173.40 1,160.32%
2.3.現金流量表分析
1,738.61 20,173.40 1,160.32% -3,165.98 -6,928.02 -5,418.47 -1,509.55 -27.86%
-257.09 -6,692.08 -2,161.25 -4,530.83 -209.64%
8,283.86 -5,841.17 14,125.03 241.82% 2.3.1.現金凈流量變動趨勢分析
2.3.2.現金流入流出結構對比分析
65,711.88 57.52%
45,538.48 40.48%
28.12 584.40%
1,537.67 28.35%
5,191.47 240.21%
2.3.3.現金流量質量分析
經營狀況較為穩定，經營活動帶來的穩定現金流入可在償還債務的同時繼續滿足投資需求，應注意投資合理性。
3.財務分項分析
3.1.盈利能力分析
3.1.1.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析
3.1.2.成本費用對獲利能力的影響分析3.1.2.1.成本費用與利潤總額的配比分析
3.1.2.2.成本費用結構分析
3.1.3.收入、成本、利潤增長的協調性分析
營業收入同期比繼續擴大的同時，也實現了企業資本的保值增值，企業成長性較好。
3.1.
4.以資產/股東權益為基礎的獲利能力分析
5.69% 1.27%
21.10% 4.47%
3.2.成長性分析
3.2.1.資產增長情況分析
3.2.2.利潤增長穩定性分析
截止到報告期末，凈利潤增長率為86.25％，利潤總額增長率為100.70％，營業利潤增長率為101.20％。
與去年同期相比，營業利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業外收支對利潤總額產生負面影響，需說明的是營業外收支不屬于企業的經常收益。利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說明所得稅對凈利潤產生負面影響，所得稅與利潤總額的協調性變差。
3.3.現金流指標分析
3.3.1.現金償債比率
13.66% 11.37%
13.64% 11.36%
75.30 77.90
現金流動負債比率是反映企業經營活動產生的現金流量償還短期債務的能
力的指標。該指標越大，償還短期債務能力越強，XXXX公司本期現金流動負債比為13.66％。
現金債務總額比反映經營現金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。XXXX公司本期現金債務比為13.64％。
現金利息保障倍數是經營現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為75.30倍。
3.3.2.現金收益比率
7.29% 5.92%
12.23% 10.42%
2.79 2.38
銷售現金比率反映每 1元銷售得到的凈現金，其數值越大越好。截止到報告期末，XXXX公司銷售現金比率為7.29％。
全部資產現金回收率反映企業運用全部資產獲取現金的能力。截止到報告期末，全部資產現金回收率為12.23％。
盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動態角度，對企業收益的質量進行評價，對企業的實際收益能力進行再次修正。在收付實現制基礎上，充分反映出企業當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，盈余現金保障倍數為2.79倍。
3.4.償債能力分析
3.4.1.短期償債能力分析
3.4.2.長期償債能力分析
3.5.經營效率分析
3.5.1.資產使用效率分析
1.68 0.36
2.13 0.57
9.91 -3.30
3.5.2.存貨/應收賬款使用效率分析
3.5.3.營業周期分析
77.29 -41.54
76.95 32.58
154.24 -8.96
3.6.經營協調性分析
3.6.1.長期投融資活動協調性分析
一般情況下，要求企業的營運資本為正，即結構性負債必須大于結構性資產，并且數額要能滿足企業生產經營活動對資金的需求，否則，如果通過企業的流動負債來保證這部分資金需求，企業便經常面臨著支付困難和不能按期償還債務的風險。
3.6.2.營運資金需求變化分析
營運資金需求是指企業生產經營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產經營活動對資金的需求情況。這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產經營活動資金充足，經營協調性較好。
3.6.3.現金收支的協調性分析
企業的現金支付能力反映企業可立即變現的資產滿足歸還短期負債資金需求的能力，是企業結構性資金、生產經營活動資金是否協調的綜合反映?，F金收支的協調，主要是保證企業對各種現金需求有支付能力。
3.6.
4.企業經營的動態協調情況分析
企業正常生產經營可以提供充裕的資金，還能提供部分長期資產投資所需的資金，應考慮合理有效利用多余資金。
4.綜合評價分析
4.1.杜邦分析
杜邦分析法是一種從財務角度評價企業績效的經典方法，用來評價公司贏利能力和股東權益回報水平。其基本思想是將企業凈資產收益率（ROE）逐級分解為多項財務比率乘積。投資者可清晰地看到權益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產周轉率、債務比率之間的相互關聯關系，以解釋指標變動的原因和變動趨勢，為采取進一步的改進措施指明方向。
2017年4月，XXXX公司凈資產收益率為21.10％，上年凈資產收益率為16.63％，增加4.47%。與去年同期相比，銷售凈利率減少0.72%，總資產周轉率增加0.36次，權益乘數增加1.01。
4.2.經濟增加值（EVA)分析
經濟增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權益資本在內的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業真實情況的扭曲。
3,636.05
78.12
961.86 39,319.65 11,897.82
160,606.22 84,414.58 160,437.79 84,283.64
637.50
1,454.78
3,568.96
