公司費用報銷管理辦法（11頁）
時間：2020-11-11 16:52:10 來源：勤學考試網 本文已影響 人 
XXX費用報銷與付款管理制度
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1.目的：為規范公司內部報銷、付款等支付管理，做好成本控制，資金風險控制，特制定本制度。
2.范圍：公司職員的內部報銷、臨時借款，對外支付等。
3.引用文件：無。
4.職責：
4.1.財務部嚴格依據本規定辦法執行，對公司日常財務管理進行監督、控制管理，確保公司成本有效控制，資金的有效運作。
4.2.公司全體員工日常的費用報銷、支付等事務應嚴格按本規定執行。
5.內容：
5.1.費用報銷說明：
5.1.1.預支付費用的報備：公司內部職員因公需要費用支出的，需提前向公司報備申請，待審批通過后方可進行費用的支出，進行預算內費用的報銷，未報備或審批未通過的費用支出或超出預算之外的費用，不予報銷。因公出差的，經部門經理、副總經理及總經理批準，向辦公室報備，方可出差，進行費用的報銷。
5.1.2.預支付費用的報備與審批流程：申請人---部門經理---副總經理---總經理，與特殊情況下，可電話報備。
5.1.3.費用報銷相關事項：指公司內部職員為辦理公司事務、代付款項，之后向公司核銷費用，由公司付款給內部員工的過程。
5.1.4.費用報銷申請與審批流程：申請人---部門經理---財務主管---副總經理---總經理---出納主管---出納付款，將審批完整的費用報銷單、差旅費報銷單，提交會計人員做賬。
5.1.5.費用報銷申請與審批：公司全體員工需填寫費用報銷單，出差的填寫差旅費報銷單，申請人部門及逐級管理人員審核并控制費用開支的合理性、真實性及是否符合預算要求。財務部管理人員審核費用開支的合規性、票據的合法合規性、票據與報銷金額的一致性、票據與公務、業務地點的一致性是否符合預算標準?？偨浝砑岸麻L全盤控制。出納人員審核報銷流程審批的完整性、報銷人與收款賬戶姓名的一致性和正確性，付完款在報銷單據上蓋“現金付訖”章或“轉賬付訖”章并簽名后交會計人員記賬。無特殊情況，出納組不接受現金付款。報銷需提供對應商品與事項的經營或服務單位的合法發票及銀聯單，特殊情況下沒有合法發票及銀聯單的需特別申請，由總經理或總經理指定的代理人最后審定。合法票據包括：國稅監制的發票、地稅監制的發票、財政機關監制的行政事業性收據。
5.1.6.報銷時間：一般情況下要求一個月報銷一次，超過以下約定的各個級別的墊付金額可以隨時報銷。按月報銷的于次月1-10 日。董事長（副董事長）超過2萬元、總經理（副總經理）超過1萬元、總監（副總監）超過6000元、經理（副經理）超過3000元、主管（副主管）超過2000元、員工超過1000元的即可報銷，在以上規定的金額以內的一個月報銷一次。未按規定時間報銷有特殊原因的需總經理特殊批準。
5.1.7.費用報銷的特別說明：
5.1.7.1.報銷注意事項：記賬用《費用報銷單》及票據，應按報銷憑證填寫的事項粘貼，并將相同金額的單據排列一塊粘貼，便于計算金額（總金額=單張金額*張數），便于審核，粘貼不符合要求的，財務人員可以不予辦理報銷。
5.1.7.2.報銷規范性規定：報銷發票與單據粘貼需符合財務管理要求，不清楚如何粘貼的隨時咨詢財務人員。同一份《報銷申請表》有不同事項及不同項目的需在《項目欄目》《費用事項欄目》填寫清楚。財務會計需依據每天的收付款情況編制《銀行現金日記賬》，并做好各個費用項目、費用科目報表錄入，確保日記賬各項數據與信息的準確性，不熟悉公司情況的及有疑問應及時與部門經理及財務人員或總經理、董事長溝通確定，不可以隨意記賬。
5.1.7.3.報銷填寫說明：報銷人需填寫原始憑證用《費用報銷單》（模向120*240規格印刷版），按票據內容填寫，并在報銷人及領款人處簽名。
5.1.8.差旅費報銷
5.1.8.1按員工職務級別分為如下三級：
一級：董事長、總經理；
二級：副總經理、銷售總監、生產部經理；
三級：部門經理（含部門副經理）及員工；
5.1.8.2出差的地區行政級別劃分為如下兩類：
A類：北京市、上海市、廣州市、深圳市；
B類：除A類地區外的其他地區。
5.1.8.3 差旅費報銷項目及報銷標準：
目項別級
目
項
別
級
一級
二級
三級
備注
交 通
工 具
不限制
飛機經濟艙、火車軟臥、輪船二等艙，其他交通工具
火車硬臥、輪船三等艙，除的士以外其他市內交通工具。特殊情況需要乘坐飛機經濟艙的需經由總經理批準
憑發票按標準報銷
市
內
交
通
費
A類地區
不限制
可以乘座的士，鼓勵乘座公交車
公交車為主
憑發票按標準報銷
B類地區
同上
同上
同上
住
宿
費
A類地區
不限制
商務標準房200-300元，特殊情況（不能超30%）
經濟型酒店
100 - 150元以內
憑發票按標準報銷
B類地區
同上
同上
同上
餐
補
內地
60元/天
50元/天
香港
5.1.8.4.交通工具乘坐標準
（1）職務級別一級的人員出差不限制乘坐交通工具標準；
（2）職務級別二級的人員出差可乘坐飛機經濟艙、火車軟臥、輪船二等艙，及其他交通工具；
（3）職務級別三級的人員乘坐火車硬臥、輪船三等艙，及其他交通工具，特殊情況需要乘坐飛機的需經由總經理批準。
5.1.8.4出差往返交通費報銷標準
（1）出差人根據其職務級別，按相應的交通工具標準，憑票據實報銷。
（2）出差人乘坐火車，從晚上八時到次日七時之間，晚上在火車上超過六小時，或白天連續乘坐火車超過八小時以上，按每天出差補貼標準的50%計發補助；出差人可購臥鋪車票而未坐臥鋪時，按火車票差價的50%返還本人。
（3）若由公司提供交通工具，不予報銷市內交通費；若在公司所在地行政區域內出差，可按市內交通費日補貼標準報銷費用。
（4）員工趁出差之便，事先經單位領導批準就近回家探親辦事的，探親期間不再給予補助，且發生的車船費、住宿費等自理。
5.1.8.5市內交通費標準
（1）職務級別一級的人員市內交通費實報實銷。
（2）職務級別二級及以下人員的市內交通費按相應地區級別，憑票按標準報銷。
（3）員工在本市內出差，只報銷公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。如有特殊情況需乘坐出租車時，需經部門經理或總監批準后，方可報銷。
5.1.8.6餐費補助
（1）職務級別一級人員實報實銷外，其他員工的伙食費報銷標準如下：
（2）在工作所在地出差，無餐費補貼。
（3）職務級別二級人員（公司所在地以外城市）每天餐費補助60元，其他級別人員出差每天餐費補助50元。
（4）職務級別二級人員如出差各分部考察或指導工作、協助工作，可按分部人員人均60元標準代表公司對分部員工進行慰問。如二位及二位以上職務級別達到上述標準的人員一同出差同一目的地，則一人代表公司對分部員工進行慰問即可。
5.1.8.7住宿費
（1）出差人員按照職務級別以及出差所在城市的地區級別標準，憑出差所在地的正規住宿發票報銷住宿費，使用其他地方的住宿發票或用其他票據代替住宿發票的不予報銷。
（2）住宿發票應要求旅館工作人員按發票內容填寫清楚（主要內容應包括：住宿人名稱、所住旅館名稱、入住酒店的起訖時間、每天的收費標準、金額合計），不符合要求的住宿費發票不予報銷，住宿發票上無住宿起止日期的，需提供住宿清單。
（3）其他費用
除職務級別一級以外的人員出差期間，因工作需要發生的招待費等其他費用，必須事先請示部門經理、副總經理、總經理批準后方可執行。
5.1.8.8特殊情況下的差旅費報銷標準
出差人參加由其他單位、部門籌辦、且統一安排食宿的會議等，憑籌辦單位開具的正規發票報銷會務費，市內交通費按相應標準執行，不再報銷其他費用。
5.1.8.9差旅費報銷相關規定
（1）出差人員必須按職務級別標準乘坐相應交通工具，超標準乘坐交通工具按總經理審批標準報銷。陪同領導一同出差可按領導標準共同乘坐相同交通工具。
（2）出差人應提前做好出差計劃，提倡并獎勵購買折扣票。
（3）出差人員應妥善保管費用發票及銀行刷卡銀聯回單，發票和銀行銀聯回單丟失必須經兩人以上證明，并提供等額除招待費以外的發票方可報銷，報銷金額需扣減10%，一切白條費用（含住宿費、辦公費等）不予報銷。嚴禁篡改車票日期、金額等，違者該次差旅費不予報銷，并處以200元/票以上的罰款 。
（4）出差人員必須正確、規范地粘貼差旅費報銷單據，仔細填寫差旅費報銷單，填寫內容包括：報銷部門、出差人姓名、出差人數、出差事由、起止時間、附件張數；差旅費報銷單中費用報銷摘要欄，應注明出差時間、地點、返回日期、原借款等內容。
（5）差旅費粘貼按行車路線從左往右依次分類粘貼，票據分為車票、市內交通費、住宿發票和其他。
（6）車票如為非電腦打印的補充車票，報銷人必須在上面注明乘車時間及起止地點；
（7）對市內交通費必須在背面注明行車路線，無正當理由所有連號車票不予報銷；
（8）對住宿費用住宿人必須及時取得住宿發票，收據一律不予報銷，也不得在事后補報。住宿發票必須填寫住宿人姓名、住宿起止時間、金額，賓館公章必須清晰可見，如有更改，需在更改處加蓋公章，如果發票為非人工填寫的定額發票，出差人必須自己注明姓名及住宿時間，并按住宿時間先后順序粘貼。
（9）其他票據必須在背面注明用途。
（10）費用報銷單封面和底聯必須同時準確注明填報日期、各欄合計數、附件張數和金額（不注明附件張數和金額，票據丟失損失由個人承擔，附件張數是各種車票、發票及審批文件的合計數），漏記、錯記按5元/處扣款。
（11）票據一律用膠水整齊、牢固粘貼，嚴禁用釘書釘裝訂（票據裝訂不牢丟失損失由個人承擔），違者直接在報銷中按5元/次扣款。
（12）報銷人自行將各種發票對獎副聯剪下。
（13）出差人報銷出差途中發生的招待費、辦公費等其他費用時，應同交通費、食宿費用統一填寫《費用報銷單》，并在《費用報銷單》上注明發生費用的原因。
（14）出差人員在出差途中發生的費用均必須使用發票，任何白條，收據均不允許報銷。
（15）公司此前頒布的其他制度、辦法、規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。
5.1.8.10員工自帶車輛出差：
（1） 出差人員報銷時必需注明自帶車輛出差，同時注明車牌號、車型、行駛路線、大概的公里數、油耗數；
公司自帶車輛出差油耗補貼標準明細表
為實行更加人性化管理并結合公司運營實際情況，公司對于自帶車輛經申請并審批通過后處理公司事務的同事，車輛油耗補貼按以下標準執行：
車型排量 （不分國產、進口車型）
綜合油耗 L/百公里
實測每公里油耗金額(元) 按5元--7元/L油價區間（以93號汽油為準），取7元/L常規計算
報銷標準（取整數） 財務部按此報銷標準給予報銷
適用市場油價區間
備注
1.6L及以下
9
0.63元/公里/車
0.7元/公里/車
5元--7元/L
綜合按每百公里9L油耗標準，不分市區或高速路況
1.8L
10
0.7元/公里/車
0.8元/公里/車
5元--7元/L
綜合按每百公里10L油耗標準，不分市區或高速路況
2.0L
11
0.77元/公里/車
0.9元/公里/車
5元--7元/L
綜合按每百公里11L油耗標準，不分市區或高速路況
2.4L
13
0.91元/公里/車
1元/公里/車
5元--7元/L
綜合按每百公里13L油耗標準，不分市區或高速路況
3.0L及以上
14
0.98元/公里/車
1.1元/公里/車
5元--7元/L
綜合按每百公里14L油耗標準，不分市區或高速路況
注：1、當油價超過發改委公布油價7元/L后，標準另行調整制定；2、本標準由行政部擬訂受控后于2015年2月起實施執行。
6.1.各項付款申請與審批說明：
6.1.1.房屋租金與水電費、物業費付款申請與審批：公司市場人員宿舍租金、水電費及物業管理費等，由部門主管依據《租房合同》價格條款計算房租金額并填寫《請款單》，財務中心依據合同審核付款金額及收款賬戶；經副總經理、總經理批準后，租金直接申請給出租方，水電費、物業管理費依據付給物業管理處或出租方。
6.1.2.資產購買付款申請與審批：公司資產購買付款均由各個部門依據采購合同金額或購貨單據金額及發票與賬戶條款填寫《請款單》，財務中心依據合同審核付款金額及收款賬戶；經副總經理、總經理批準后，依據采購合同或購貨單據及發票審核付款。
6.1.3.預付費用申請與審批：部分有預付費用項目，由經辦人依據簽訂的合同預付金額及發票，填寫《請款單》，財務部依據合同審核付款金額及收款賬戶、發票的合法合規性，由申請人報副總經理、總經理審核批準，依據采購合同或購貨單據及發票審核付款。
7.1．對外支付及其他
7.1.1. 定義：對外支付，指付給公司以外的單位或個人款項付款。
7.1.2. 對外支付審批流程：與5.1.4.報銷審批流程文字說明相同：
7.1.3. 財務部審核付款的依據：
7.1.3.1. 是否符合公司制度規定。
7.1.3.2. 是否符合年度預算標準。
7.1.3.3. 是否有合法可抵扣的發票。原則上沒有合法票據的公司不予付款。如收款方確實無法提供合法票據的，需要總裁特批，用現金支付。
7.1.3.4. 收款賬戶名稱是否與發票印章相及合同約定一致。若收款方提供的賬戶名稱與合同與發票上印章不符，收款方應出具蓋有公司公章的授權書。
7.1.3.5. 有發票的安排在對公賬戶付款，沒有發票的安排在私人賬戶上付款。
7.1.4.2.服務費：如審計費、律師顧問費、財務顧問費、培訓費、保險費等支付申請，需附上采購合同，并依據行業情況提供增值稅發票或普通發票。
7.1.4.3.歸還借款及利息：需附上合同，利息部分應注明期間及計算方法。由財務部申請，報副總經理、總經理審批。
上述若發票需要付款后才能取得的，經辦人應在付款后1周內將發票補交財務。
8、特別聲明：在申請與審批各環節中，所有人員均應按業務實際內容及公司要求填寫單據，實報實銷，不得虛擬業務、違造發票等，一經發現按涉事金額大小給予處罰，情節嚴重的報公安機關立案處理。
