孔井安置點C區一標段房屋建筑工程跟蹤審計實施方案(安徽環宇工程建設咨詢有限公司)

孔井安置點C區一標段

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施

方

案

建設單位:池州市XX區匯財置業XX公司委托單位：池州市XX區審計局

受托單位：XX環宇工程建設咨詢XX

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目錄

第一節跟蹤審計概述

第二節跟蹤審計各階段的工作

第三節工程造價跟蹤審計的重點

第四節工程竣工結算審查控制工程造價

第五節工程預(結)算審核實施細則

第六節形象進度付款審查實施細則

第七節現場變更簽證的造價審核

第八節協助甲方對材料、設備的價格進行確認的實施細則

第九節造價管理機構人員職責和行為準則

第十節跟蹤審計結束后感想及建議

第一節施工階段跟蹤審計概述

一、跟蹤審計的工作重點是：

1、了解工程發包情況；

2、了解工程施工圖紙交底及圖紙會審情況；

3、做好現場記錄(重大變更、現場發生的特殊情況等)；

4、參與工程施工中出現重大變更所發生工程量及費用的審核；

5、了解工程重要(或主要)材料(量大或價值大者)的定價情況并提出建設性意見；

6、審查實際施工單位是否與合同單位一致，工程的分包是否經

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過建設單位按規定認可的原則辦理；

7、審查隱蔽工程的有關圖片、文字資料手續是否齊全，有關工作日志、施工資料是否完整，設計變更是否按程序辦理。

二、造價控制的主要內容：

1、制定造價控制的實施細則，確定控制目標；

2、參與工程造價控制有關的工作會議；

3、負責對施工單位上報的完成工作量節點進行審核，并提供進度付款建議，經業主認可后作為支付進度款的依據；

4、承發包雙方提出索賠時，為委托方及業主提供咨詢意見；

5、協助業主及時審核設計變更、現場簽證（簽證的合理性及必要性）等發生的費用，相應調整造價控制目標；并向業主提供造價控制動態分析報告；

6、及時核定分階段完工的分部工程結算；提供整套結算報告及各項費用匯總表交業主歸檔；

7、提供涉及委托咨詢工程項目的人工、材料、設備等造價信息和與造價控制相關的其他咨詢服務；

8、提供涉及該項目配套工程的預算審核咨詢服務。

第二節跟蹤審計各階段的工作

一、工程項目施工階段跟蹤審計的主要工作

1、審查設計變更及施工現場簽證。檢查工程設計變更、施工現

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場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續和依據；是否符合現行的有關規定、施工合同文件精神；內容反映是否準確，是否有變相的重復計??；文字表述是否明了，防止產生新的矛盾和分歧；審核由于現場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經濟損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準確，費用計算方法和結果是否正確；相應的附件是否齊全。最后應分析變更對造價的影響，并核定承包人對設計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應進行技術經濟比較，選擇經濟合理的技術措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。

2、審核材料、設備市場價，對項目中特殊材料、設備市場價進行征詢。材料價格是影響工程成本的重要因素，嚴格控制材料價格是降低造價的有效手段。在保證材料質量的基礎上，嚴把材料價格關，進行材料封樣，力爭把材料價格控制在合理水平上。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。

3、復核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預付款及節點工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。

4、做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進行竣工結算準備完善條件。

5、做好工程竣工結算審計。根據相關法律法規、規定以及工程招標文件、施工合同等所有資料，對工程竣工結算進行全面審計，分析原因，并出具審計報告。

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二、工程項目實施階段跟蹤審計工作方法

1、跟蹤審計人員必須常駐施工現場，參加工程例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

2、熟悉工程施工合同，熟悉工程施工圖紙，對合同文件未明確的部分應及時指出，督促建設單位進行明確界定。

3、設計變更及施工現場簽證的確認。一是設計變更確認；二是施工現場簽證；三是要求審計人員現場核實變更工程量，隱蔽工程覆蓋之前進行現場核實。

4、材料價格的確認。要求跟蹤審計員收集每個時段的市場信息價格，依據施工合同關于材料價款說明調整部分作充分的市場調查。對于特殊材料或審計員認為有必要的材料進行現場留樣，以便結算時進行核對。

5、資料收集。一是收集工程施工過程中的所有工程資料加以備分，包括工程變更資料，材料合格證及樣本，現場測量的照片等，并按類別整理編號，避免添加涂改等現象。二是按時做好跟蹤審計工作日記，注意原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。三是應建立《跟蹤審計項目臺賬》，及時登記審計時間、工作紀實（包括工作內容、審計事實、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果）。

三、跟蹤審計中必須重視的問題

1、審計人員的選擇與安排。必須挑選有經驗的，并具備工程技術、

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經濟、法律等多方面的知識的復合型人才。同時還應具備較強的現場溝通、協調能力。我公司為了保證跟蹤審計的質量，現場根據工程進度要求安排2-3個跟蹤審計人員常駐在現場，隨時應對項目突發情況應對。

2、審計要客觀公正。審計工作底稿隨時都有可能作為法庭證據，因此審計人員必須深入現場收集資料，取證要準確。工作既要全面又要徹底，一定要站在客觀公正的立場上對待每個環節，注意調查研究，不得有個人色彩。

3、要及時總結經驗教訓。建設工程跟蹤審計是一項知識面廣、綜合性強的工作。因此，審計完畢要認真地研究總結，不僅要總結審計工作的方法方式，審計中還存在哪些技術問題，以后如何進行改進，而且還要探討建設項目管理中存在的問題和不足，分析共性問題；要不斷地進行探索，要在實踐中學習提高，不斷完善跟蹤審計工作。這要形成工作制度，它對減少審計風險，提高審計質量及審計工作水平意義重大。

4、審計資料要妥善保存。因為工程項目跟蹤審計過程較長，工作中的底稿、照片等資料要特別注意保存，要建立審計復核制，審計責任追究制。

第三節工程造價跟蹤審計的重點

一、施工合同管理

施工合同是施工階段工程造價控制的依據。簽訂嚴密的施工承包合同，同時在施工中加強合同管理，才能保證合同造價的合理性、合

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法性，減少履行合同中甲、乙雙方的糾紛，維護合同雙方利益，有效地控制工程投資造價。

在施工過程中，必須對技術資料應完整保存，同時建立技術檔案，以便于對合同執行情況中工程造價控制進行動態分析，根據分析結果采取積極主動的控制措施。

二、做好隱蔽工程和施工變更部分的記錄和取證

對施工完成后無法測量的隱蔽部分和業主提出的施工圖變更部分作好記錄和取證工作(對隱蔽部分在施工過程中可用數碼像機進行拍攝取證)。

主要注意以下工程重要部位的隱蔽工程的記錄和取證：

(1)基礎土方開挖的深度和采用的必要措施，包括降水井的布置和降水臺班的記錄；

(2)基礎超深部分的處理方案和措施的記錄；

(3)每一層鋼筋隱蔽工程驗收時，到施工現場進行鋼筋隱蔽紀錄；

(4)每一分部分項工程驗收時，到施工現場進行隱蔽紀錄，如防水，不同材料交接處抹灰時的鋼絲網加固等。

(5)墻面粉刷時，根據清單項目特征及圖紙粉刷要求，對粉刷厚度、保溫層厚度及施工工藝做好項目記錄等。

三、做好簽證變更的確認工作

與業主現場管理部門、監理單位共同對涉及變動的各類工程變更進行確認，在確認過程中對變動的費用進行審計，做到“一單一審”。

1、嚴把變更關，將工程預算控制在概算內。在施工中引起變更

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的原因很多，如工程設計粗糙，使工程實際與發包時提供的圖紙不符；當前市場供應材料規格標準不符合設計要求等，這些問題的產生給工程造價留下活口。所以在施工過程中，必須嚴把變更關，嚴禁通過設計變更擴大建設規模，提高設計標準，增加建設內容等，最好實行“分級控制，限額簽證”的制度。對必須發生的設計變更，尤其是涉及到費用增減的設計變更，必須經設計減少損失，因為已完成或部分完成的工程內容還需拆除，勢必造成重大變更損失。為此我單位將指派工程造價管理專業人員常駐施工現場，隨時掌握、控制工程造價的變化情況。

2、現場簽證管理，隨時掌握工程造價變化。在施工過程中，建設單位要加強現場施工管理，督促施工方按圖施工，嚴格控制變更洽商、材料代用、現場簽證、額外用工及種種預算外費用，對必要的變更，應做到先預算，后花錢，變更一旦發生就及時計算因工作量變更而發生增減的費用，隨時掌握項目費用額度，避免事情積壓成堆，對工程造價心中無數。我單位的現場代表要督促施工方做好種種記錄，特別是隱蔽工程記錄和簽證工作，減少結算時的扯皮現象。許多工程就是由于現場簽證不嚴肅及相關簽證部門表述的模糊性，給工程結算帶來非常大的麻煩，導致相當大的經濟損失，因此嚴格現場簽證管理，是施工階段控制工程造價的關鍵。

四、做好節點施工進度款的審核

施工單位所報送的進度款進行審核。在收到施工單位所報送的進度款時，首先根據節點已完的工程，招標文件及施工合同，認真計算

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工程量，逐項審查，準確套用綜合單價，從而正確地反映節點所完成的工程進度款，把好工程造價控制關。

五、竣工結算階段跟蹤審計

依據工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照國家財政部、建設部財建(2004)369號“關于印發《建設工程價款結算暫行辦法》就規定的時間要求”，在規定時間完成結算審計并出具審計報告。

在過程控制中可提前分階段進行，分基礎（地下室）階段、主體結構階段和裝飾安裝三個階段，這有利于審計的順利進行，同時將審核工作提前完成。在審核中針對本工程項目采用全面審查法，即對工程所涉及的工程量、單價逐項復核、查證。在審核過程中，我們按2005年XX省計價表的工程量計算規則，既依據所提供的技術資料，又依據現場實際，對工程量進行認真計算。審核完畢后與建設單位、委托單位和施工單位相關人員共同認定核實，同時簽章認可，合理確定工程造價。

六、現場跟蹤審計時間安排

1、過程控制的時間安排

我公司安排2-3位跟蹤審計人員常駐施工現場，根據施工工程的形象進度和現場的需要進行安排，隨叫隨到，隨時配合。

2、結算審計的時間安排

工程項目結算造價審核工作，在收到竣工圖、竣工資料和完整的竣工結算資料后60天內完成。

2.1第1、2天與造價工程召開審前會議了解工程項目有關情況，

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進行總體分析，收集資料分析可能出現的審計關鍵問題；

2.2第3—20天根據項目情況熟悉圖紙和資料，編制竣工結算；對照施工單位提供的結算，找出差異，并分析原因；

2.3 第21—45天同施工單位核對結算工程量；

2.4 第46天會同建設單位和施工單位就結算中的爭議性問題召開協調會議；

2.5 第47、48天開始整理匯總上機；

2.6 第49-53天整理審計檔案，提交項目負責人審核，并出具征求意見稿；

2.7 第54、55天就征求意見稿交換意見；

2.8 第56天修改征求意見稿；

2.9 第57天會同建設單位、施工單位三方對結算造價進行認定；

2.10第58-60天出具工程結算審核報告；并報送工程結算審核報告到建設單位。

以上計劃是根據工程審核順利列出的審核時間計劃，若遇不可預見因素，同委托方及建設單位協商后作相應調整。

第四節工程竣工結算審查控制工程造價

為了能準確、合理地確定工程造價，使結算工作順利進行，減少建設單位與施工單位之間結算糾紛，必須嚴把工程竣工結算的審查關。在審查中應從以下幾方面入手：

一、核定施工工程量。

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核定施工工程量是工程竣工結算審查的關鍵。由于工程量的計算多并且繁瑣，圖紙顯示抽象，容易造成高估冒算。因此，一是要重點審核投資比例較大的分項工程，如鋼筋混凝土結構梁、板、柱以及高級裝飾項目等。二是要重點審核容易混淆或有漏洞的項目，如建筑工程中的內外墻體應以實砌體積計算，要扣除梁、柱、門、窗體積。在實際計算中施工單位往往不扣或少扣梁、柱的體積。三是要防止儀表、衛生器具、管道的閥門已計入定額，施工單位又計入安裝工程量。四是防止鋼筋混凝土基礎T形交接重復計算，以及梁、板、往交接處受力筋重復計算等。

二、審核材料用量及價差。

材料用量審核，主要是審核鋼材、磚、水泥等主要材料的消耗數量是否準確，列入直接費的材料是否符合預算價格。材料代用和變更是否有簽證，數量、實際價格、差價計算是否準確，并應在審核工程項目材料用量的基礎上，依據預算定額統一基價的取費價格，對照材料耗用時的實際市場價格，審核退補價差的金額的真實性。

三、審查隱蔽驗收記錄。

驗收的主要內容是否符合設計及質量要求，其中設計要求中包含了工程造價的成份達到或符合設計要求，也就達到或符合設計要求的造價。因此，作好隱蔽工程驗收記錄是進行工程結算的前提。目前，在很多建設項目中隱蔽工程沒有驗收記錄，到竣工結算時，施工企業才找有關人員后補記錄，然后列入結算。有的甚至沒有發生也列入結算，這種事后補辦的隱蔽工程驗收記錄，不僅存在嚴重質量隱患，而

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且使工程造價提高，并且存在嚴重徇私舞弊腐敗現象，因此，在審查隱蔽工程的價款時，一定要嚴格審查驗收記錄手續的完整性、合法性。防止事后補辦記錄或虛假記錄的發生，為竣工結算減少糾紛，有效地控制工程造價。

四、審查設計變更簽證。

設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人員簽字并加蓋公章，并經建設單位、監理工程師審查同意。重大的設計變更應經原審批部門審批，否則不應列入結算。在審查設計變更時，除了有完整的變更手續外，還要注意工程量的計算，對計算有誤的工程量進行調整，對不符合變更手續要求的不能列入結算。

五、審查工程定額的套用。

主要審查工程所套用定額是否與工程應執行的定額標準相符，工程預算所列各分項工程預算定額與設計文件是否相符，工程名稱、規格。計算單位是否一致。正確把握預算定額套用，避免高套、錯套和提高工程項目定額直接費等問題。

六、審核工程類別。

對工程類別進行審核，是保證工程取費合理的前提，確定工程類別，應按照國家規定的規X認真核對同時施工合同也作為重要參考依據。

七、審查各項費用的計取。

建筑安裝工程取費標準，應按合同要求或項目建設期間與計價定額配套使用的建安工程費用定額及有關規定。在審查時，應審查各項

費率、價格指數或換算系數是否正確，價差調整計算是否符合要求，并在核實費用計算程序時要注意以下幾點：

①各項費用計取基數，如安裝工程間接費等是以人工費為基數，這個人工費是定額人工費與人工費調整部分之和。

②取費標準的確定與地區分類工程類別是否相符。

③取費定額是否與采用的預算定額相配套。

④按規定有些簽證應放在獨立費用中，是否放在定額直接費中取的費計算。

⑤有無不該計取的費用。

⑥結算中是否按照國家和地方有關調整結算文件規定計取費用。

⑦費用計列是否有漏項。

⑧有無隨意調整人工費單價。

八、審查附屬配套工程。

在審核竣工結算時，對列入建安主體的水、電、暖與室外配套的附屬工程，應分別審核，防止施工費用的混淆、重復計算。

九、防止各種計算誤差。

工程竣工結等是一項非常細致的工作，由于結算的子項目多，工作量大，內容繁雜，不可避免地存在著這樣或那樣的計算誤差，但很多誤差都是多算。因此，必須對結算中的每一項進行認真核算，做到橫平豎直。防止因計算誤差導致工程價款多計或少計。搞好竣工結算審查工作，控制工程造價，不僅需要審查人員具有較高的業務素質和豐富的審查經驗，還需要具有良好的職業道德和較高思想覺悟，同時

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也需要建設單位、監理工程師及施工單位等方面人員的積極配合。出據的資料要真實可靠，只有這樣，才能使工程竣工結算工作得以順利進行，減少雙方糾紛；才能全面真實地反映建設項目合理的工程造價，維護建設單位和施工單位各自的經濟利益。

十、工程審計方法

工程審計涉及面廣、工作量大、內容復雜，因此講究工作方法非常必要，工程審計的方法有以下四種：

1.看圖計算法。

即按照圖紙計算工程量與工程決算對比核實，審定工程造價。工程決算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面準確無誤地計算審定工程造價的真實性。審計人員不僅要看建筑施工圖，還要看結構施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統圖。不僅要將每一X圖紙看懂，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認真看懂圖紙的基礎上，才能發現問題、揭露問題。

2.測量觀察法。

核實工程量的真實性，最有效的辦法是現場測量觀察，一是對照施工圖紙，實地測量有關分項工程尺寸，如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等。二是對安裝工程的設施、設備進行實地觀察計算數量，如配電箱個數、燈具個數、水暖器材的個數等。確定核實決算工程量與實際是否相符。

3.綜合分析法。

通過分析施工圖紙、隱蔽工程記錄、施工記錄、監理日記等各種

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資料的相關性、連續性來驗證工程項目的真實存在，進而核實實際工程量與審定工程造價。

4.市場調查法。

針對價格高、用量多的材料進行市場調查測算價格，防止施工單位故意抬高材料價格。

第五節工程預(結)算審核實施細則

一、總則

1．為了規X工程結算審核行為，統一審核程序和方法，做到審核結果客觀、公正、合理，根據《中華人民XX國建筑法》、《中華人民XX國招投標法》、《中華人民XX國合同法》、《工程造價咨詢管理辦法》等法律、法規的有關規定，制定本實施細則；

2．本實施細則適用于工程結算審核活動；

3．工程結算審核應獨立、客觀、公正；

4．工程結算審核部負責承攬的所有工程結算審核業務，負責組建大型項目的專門項目部；

5．工程結算審核大型項目成立的專門項目部，實行項目負責人負責制；

6．工程結算審核除應符合本實施細則外，還應符合國家現行有關標準、規X的規定。

二、工程結算審核工作的一般原則

1．合理編制并充分披露基本建設工程結算，保證結算及相關資

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料的真實、合法、完整，是被審核單位的責任；按照相關規X的要求出具基本建設工程結算審核報告，并保證審核報告的真實性、合法性，是我公司及審核人員的責任；審核報告的真實性是指審核報告應如實反映審核人員的審核X圍、審核依據、已實施的主要審核程序和應發表的審核意見，審核報告的合法性是指審核報告的編制和出具應符合《工程造價咨詢管理辦法》及有關法規的規定；

2．我公司審核人員承辦基本建設工程結算審核業務，應當符合國家及有關部門的條件，并取得相應資格；

3．審核人員執行基本建設工程結算程序，審核應當在國家認可工程監理等質量管理部門對工程項目質量驗證后進行；

4．審核人員應當將基本建設工程結算審核的過程及其結果記錄于審計工作底稿，并進行必要復核。

三、工程結算審核程序

自接受工程審核工作至完成報告期間，審計工作應按下列程序進行：

1．明確工程項目結算審核X圍；

2．擬訂工程結算審核實施方案；

3．收集審核所需資料；

4．實地查勘審核對象；

5．結算審核的內部整理、計算；

6．與甲乙雙方共同核對審核結果，現場測量工程量；

7．初步確定結算審核結果；

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8．專門業務部總監復核審核結果；

9．工程結算審核部復核，撰寫審核報告；

10．審核報告審定、會簽；

11．審核資料整理、歸檔。

四、項目審核機構及業務人員

1．項目審核機構結算審核工作由工程結算審核部組建專門項目部，負責該工程的具體工作；

2．專門項目部根據項目的規模、類別、復雜程度、業務內容等因素配備業務人員；

3．專門項目部業務人員包括項目負責人、各專業主審人員、審核人員、助理人員；

4．項目負責人要求具有注冊造價師、高級工程師；各專業主審人員和專業審核人員均需具有注冊造價師或中級預算員以上資格；助理人員需具有三年以上專業經驗，初級預算員以上資格。

五、審核工作計劃

1．審核人員應當了解所審核的基本建設工程項目的以下情況：a．項目性質、類別、規模、承建方式爭隋況；

b．所需的相關資料的可獲得性；

c．材料的供應方式；

d．價款結算情況；

e．項目結算已審計情況及審計結果的處理；

f．項目現場施工條件；

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g．期內工程預算定額、預算單價、取費標準等的變化情況；

h．需要了解的其他情況。

2．基本建設工程結算審核的X圍應當根據有關法規的規定及《工程造價咨詢合同》的要求確定。

3．審計人員執行基本建設工程審計業務，應當在充分了解被審核單位有關情況和獲得審核資料的基礎上，合理制定審核計劃，并根據審核過程中情況的變化，予以必要的修改或補充。

4．在編制審核計劃時，審核人員應當獲取被審核單位基本建設工程結算及其編制所依據的以下資料：

a．工程項目批準建設、監理、質量驗收等有關文件；

b．概算資料；

c．合同、協議；

d．施工或竣工圖；

e．工程量計算書；

f．材料費用資料；

g．取費資料；

h．付款資料；

i．有關證照；

j．施工組織設計；

k．隱蔽變更簽證資料；

1．工程資料；

m．其他影響工程造價的有關資料。

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六、審核工作實施

1．審核人員在審核基本建設工程結算時，應當重點審查以下事項：

a．單項工程結算的X圍編制是否真實、準確；

b．工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確；

c．分項工程預算定額選是否合規定，選用是否恰當；

d．工程取費是否執行相應計算基數和費率標準；

e．設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；

f．設備、材料是否按國家定價或市場價計價；

g．各種費率的計算是否符合規定；

h．預算項目是否與圖紙相符；

i．多個單項工程構成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程，費用內容是否正確；

j．工程實施過程中發生的設計變更和現場簽證；

k．工程材料和設備價格的變化情況；

1．工程實施過程中的建筑經濟政策變化情況；

m．補充合同的內容。

2．審核人員在審核基本建設工程結算過程中，必要時，應通過委托人會同建設單位、施工單位，對以下項目進行現場查勘核實：a．分部或分項工程；

b．實際施工用料偏離結算的工程項目；

c．變更設計的工程項目；

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d．必須丈量的工程項目；

e．需要查勘的其他事項。

3．審核人員審核基本建設工程結算遇到以下情況時，應當獲取適當的證明資料：

a．變更工程設計；

b．建設單位提供材料和設備；

c．施工中使用的工程材料或設備的價格與規定不符；

d．變更不同資質的施工企業；

e．改變工程項目的性質；

f．提高或降低建設標準；

g．計劃外工程項目；

h．其他應當獲取證據的情況。

4．審核人員審核基本建設工程結算遇到以下情況時，應當獲取必要的簽證：

a．施工情況與圖紙不符；

b．實物工程量與圖紙不符；

c．施工用料發生變化；

d．施工情況與施工合同不符。

5．審核人員應當特別關注以下事項，以判斷基本建設工程結算是否運用了不合理定額和取費標準：

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a．對結算有重大影響的；

b．特別容易受關鍵因素變動影響的；

c．具有高度不確定性的分項工程；

d．預算定額缺項或需要換算的。

6．審核人員在審核過程中沒有責任專門就基本建設工程項目的定額標準、取費標準發表意見。

7．審核人員通常應當就審核后的意見與委托人、建設單位和施工單位會審，根據會審情況形成審核結論。經會審后，如果委托人、建設單位、施工單位對審核結論無異議，審核人員應提請其在“工程造價咨詢核定總表”上簽章確認。

七、工程結算審核報告

1．審核人員應當在實施必要的審核程序后，以經過核實的證據為依據，分析、評價審核結論，形成審核意見，出具工程結算審核報告。

2．審核報告應當包括以下基本內容：

a．封面

應標明審核項目的全稱、項目的完成日期等。

b．目錄

b．1根據不同的工程結算審核內容，分卷分章節／分內容依次列注工程結卓審核成果／報告資料的內容。

b．2列清楚成果／報告的附件內容清單。

c．附件

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d．報告簡介

d．1臺頭：標明審核項目的全稱、咨詢類別名等，并注以“摘要”字樣。

d．2審核項目名稱：注明審核項目的名稱，但成果形式說明可省略。

d．3委托單位：標明委托單位的全稱，法定代表人聯系人、聯系、住所等。

d．4審核單位：標明咨詢單位的全稱，法定代表人、聯系人、單位聯系、法定住所。

d．5審核人員：項目負責人、專業造價工程師、概預算人員的XX、職稱、職務、執業注冊資格等情況(必要時注明分工作業情況)，并方便造價工程師執業簽注。

d．6審核作業日期：標明起止作業日期的年月日。

d．7報告編號：注明咨詢報告的編號。

d．8審核報告結論或內容摘要(能說明問題并盡量簡短)。

d．9落款。造價咨詢單位簽章，并注明簽章具體日期。

e．工程結算審核成果、報告主體內容

e．1工程結算審核報告至少應完整地說明以下情況：

(1)工程結算審核項目的概況，標明項目的主體情況和客體全貌與特征。

(2)工程結算審核的內容。

(3)工程結算審核的依據。

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(4)工程結算審核的過程。

(5)工程結算審核的結果效用或建議等。

e．2成果、報告的結尾

成果、報告結尾處應有咨詢單位和簽發工程結算審核成果、報告的造價工程師的簽章，署名簽章年月日。

八、審核資料整理

1．工程結算審核資料應包括以下內容：

a．與委托人簽定的《工程造價咨詢合同》

b．工程結算審核報告

c．所有工作底稿，包括：

(1)報告擬稿；

(2)工程造價咨詢核定總表；

(3)材料價格明細表；

(4)造價咨詢項目校審記錄表；

(5)與審核結果相關的文件、協議、會議紀要等；

(6)必要的簽證及相關證明。

d．施工合同(復印件)。

e．送審的工程預(結)算書(復印件)。

f．工程量計算書。

g．建設、施工單位雙方的工程簽證單(包括變更簽證、材料價格簽證)。

h．實施過程中建設、施工、咨詢三方的會議紀要、現場記錄、

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32 取證記錄及相關的文字資料。

i ．造價咨詢項目基本情況表。

j ．造價咨詢項目操作人員配備一覽表。

k ．委托人提供的資料清單及清退資料清單。

l ．造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表。

2．工程結算審核資料的整理由助理人員進行。

3．工程結算審核資料的整理必須及時、真實、完整，分類有序。

4．資料檔案的編制及保存應按我公司辦公室有關規定進行。

第六節進度付款審查實施細則

一、進度付款審查

施工階段的進度付款審查控制任務主要是根據施工進度計劃，審查工程形象進度報量，對已經完成分布分項工程進行工程量核算，并做出預算審核，控制分期工程撥款，以保證工程進度款的支付控制在

施工合同規定的X圍之內。

二、工程進度款支付控制及承諾

1．按照合同規定的付款辦法，對承建單位提出的撥付工程款申請數額認真審核，對工程質量未達到驗收標準或未完的工程量暫不付款或延期付款。

2．審核承建單位編報的各項工程節點實際完成量和完成投資數量，對虛報工程完成量、亂套定額和取費的項目，應給予審核調整。

3．在選定材料和設備的生產廠家時，協助建設單位進行市場調查，在滿足設計要求和使用功能的前提下，盡力選用質優價廉的材料和設備，節約投資。

4．對超出或預算以外的設計變更和現場有關提高造價的簽證，審計人員應主動征求業主代表及委托單位的意見，共同核實，經業主代表及委托單位認可后予以簽證。

5．根據工程進展的情況，定期對已付工程款與應付工程款進行對照檢查和分析，發現偏差及時采取有效措施，避免超付，按現行預算定額和有關取費標準，審查承建單位編報的工程預算。

三、工程進度款控制方法及人員安排

1．工程的投資控制重點

——工程量及其說明

——計量方法與程序

——計量的主要文件

——經濟簽證

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32 ——計量X 圍

——計量依據

——索賠文件

——設計變更

2．審查各種工程付款單

造價工程師按規定對已完工程量進行現場計量。在審查工程付款單之前，首先審核工程付款單中的工程量是否已經確認，工程質量是否已經達到了經過監理工程確認，在工程質量和數量已經確認的基礎上，在考慮是否還有遺留問題，在一切均被確定的情況下，才可以簽署付款單。如果有任何遺留問題，必須在問題解決并得到證實后，才能簽署付款單。

3．審核索賠金

我公司要求造價工程師接到施工單位的索賠通知后，應立即采取行動，調查有關事件和記錄，并采取措施使可能損失或索賠減至最小。判斷索賠是否合理的主要依據是合同文件，以及造價工程師和監理工程師保存的全部記錄資料。審查索賠必須對照自己以及所有造價人員和監理人員的記錄資料，分清責任，確定損失數額，造價工程師應以自己熟悉的合同條款對索賠形成清晰的判斷。

審計人員是代表業主，維護業主的最大利益，在處理索賠等要有自己決定的事項時，必須以安全獨立的、公正的裁判人身份出現，決不能偏袒徇私。

我公司要求在決定索賠結果之前，審計人員必須與業主和承包商

溝通協調，征得雙方的共識。業主有權監督審計人員的工作。

4．人員安排

為整個工程的投資進行嚴格控制，我們充分考慮了工程建設所需的專業技術人員的配套，對各分部、分項工程，專業造價人員各司其職，完成工程量的統計、計算，嚴格審核施工單位的“進度付款申請表”，簽署付款憑證。

第七節現場變更簽證的造價審核

一、工程變更簽證造價審核計算方法

1、乙方在工程變更確定后14天內，提出變更工程價款的報告，經工程師確認后調整合同價款。變更合同價款按下列方法進行：

(1)合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格計算變更合同價款；

(2)合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款：

(3)合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由乙方提出適當的變更價格，經工程師確認后執行。

2、乙方在雙方確定變更后14天內不向工程師提出變更工程價款報告時，視為該項變更不涉及合同價款的變更。

3、工程師收到變更工程價款報告之日起14天內，予以確認。工程師無正當理由不確認時，自變更價款報告送達之日起1 4天后變更工程價款報告自行生效。

4、工程師不同意乙方提出的變更價款，可以和解或者要求合同

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管理及其他有關主管部門(如工程造價管理站)調解。和解或調解不成的，雙方可以采用仲裁或向人民法院起訴的方式解決。

5、工程師確認增加的工程變更價款作為追加合同價款，與工程款同期支付。

6、因乙方自身原因導致的工程變更，乙方無權要求追加合同價款（此項涉及簽證內容的合理性）。

二、現場變更簽證的造價審核的原則

工程變更與工程現場簽證審核的依據應充分，設計變更手續、簽證程序應齊全，內容與實際情況應相符，所選用的計價方式應合理并符合施工合同規定，工程變更的數量(包括核增與核減)應考慮全面。

第八節協助甲方對材料、設備的價格進行確認的實施細則

一、協助甲方對工程所需設備進行市場詢價

作為工程建設投資控制，建設單位、監理單位和審計單位所關注的是工程預結算的審查，而預結算僅是工程投資控制的一個方面。作為一個工程來講，材料占有很大的比重。如何進行材料投資的控制，

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同樣也是投資控制的一個重要方面。我公司在從事多年投資控制的基礎上，現已積累了大量的設備檔案資料和市場信息，并配有專業人員協助甲方對設備考察、選型、招標、定貨等進行合理控制材料投資。

二、對工程所需主要材料進行市場詢價

作為建筑、安裝工程投資來講，材料比重占造價的60％左右，而材料價格的確定是控制建筑、安裝工程投資的重要部分。目前在結算中，爭議最大的地方在于材料差價問題。因為在工程結算時土建中的三大材料及部分主要材料、所有裝飾材料、安裝工程所有主材(即定額中未計價材料)均可找補差價。作為建設單位一般是對三大材等主要材料進行定價或甲方供應，而其它材料預算價格又往往高于市場價，這些材料結算價格的確定往往是爭議的焦點，所以材料價格的考察、認定必須提前作好、作細。在這方面，我公司積累資料的同時，分專業人員對工程材料進行調查，提供市場信息，還運用網絡技術進行分類、整理，為甲方提供詢價、洽談、訂購等方面的服務，從而降低建筑、安裝工程成本。

第九節造價管理機構人員職責和行為準則

一、造價專業人員崗位職責

項目負責人：由我單位法定代表人書面授權，具有同類工程相關專業知識及經驗，負責全過程咨詢審計咨詢合同的履行，主持全過程審計咨詢業務工作，最終簽發全過程審計咨詢成果文件和相關咨詢成

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果文件。

專業造價工程師：根據全過程審計咨詢業務崗位職責分工和項目負責人的安排，具有同類工程同類專業知識及經驗，負責實施某一專業或某一方面的全過程審計咨詢工作，簽發相應全過程審計咨詢成果文件。

概預算人員：具有一定的同類工程相關專業知識、獲得“工程造價專業人員XX書”，從事具體的全過程審計咨詢業務工作。

校核人員：經我單位技術管理部門授權從事全過程審計咨詢業務校對核查，其專業層次不得低于編制人員。

審核人員：經我單位技術管理部門授權，具有同類工程相關專業知識，全面參與全過程審計咨詢業務，對全過程審計咨詢成果文件進行全面復核，其專業層次不得低于編制人員和校核人員。

二、工程造價專業人員執業行為準則

第一條工程造價專業人員在進行工程造價業務活動時，恪守“獨立、客觀、公正、依法”的執業原則，對有意縱容、明示、暗示違反執業原則的行為堅決抵制。

第二條工程造價專業人員在進行工程造價業務活動時，必須嚴格遵守建設行政主管部門的有關規定，包括：

(一) 嚴格執行省建設行政主管部門頒發的工程造價計價依據，不準擅自變動修改計價程序，不得隨意確定計價補充內容；

(二) 使用建設行政主管部門認可的計價軟件；

(三) 使用建設行政主管部門制定的統一格式的工程造價業務

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報告；

(四) 工程造價專業人員按各自的職責分別在所做的業務報告上簽字并加蓋執業專用印章；

第三條工程造價專業人員對業務活動中與自身利益有關系的，應實行回避制度。

第四條工程造價專業人員對有要求的技術和商務，有XX的義務。

第五條工程造價專業人員之間要相互團結，不得采取不正當手段損害、侵犯對方的權益。

第六條廉潔自律，不得索取、收受委托合同約定以外的禮金和其他財物，不得利用職務之便謀取其他不正當利益，一旦發現，嚴格懲處。

第十節跟蹤審計結束后感想及建議

通過項目的全過程跟蹤審計，針對項目實施過程中所出現的問題，認真分析及來源所在，并根據項目內容的特性以及相關簽證內容的表述，分析問題，提出我公司的合理化建議。同時通過該項內容以及更好的完成后續工作提出相應的優化建議，為建設單位后續更好的

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完善及管理項目現場提供進一步的技術及方案支持。

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