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    稅收風險管理在優化營商環境中實踐和創新

    時間:2020-09-29 07:47:16 來源:勤學考試網 本文已影響 勤學考試網手機站

    征管廣角15一、優化營商環境的大背景

    世界銀行連續15年每年對全球190個

    經濟體進行評估,包括獲得施工許可、跨境

    貿易、納稅、財產登記、開辦企業、獲得電力、

    少數投資者保護、獲得信貸、破產、執行合同

    等共計10個評估指標,世界銀行營商環境報

    告被認為是投資的風向標。

    在世界銀行2018年10月發布的《2019

    年營商環境報告》中,我國營商環境總體評

    價在190個經濟體中位列46位,較上一年的

    第78位上升32位,是世界銀行營商環境報

    告發布以來中國最好名次,體現出我國營商

    環境改善的成績;其中納稅指標排名為114

    名,較上一年的130名提升了16位;“開辦企

    業”指標排名第28位,較上一年的第93位大

    幅躍升65個位次(該指標前年我國位列第

    127

    位,逐年大幅進步),開辦企業環節從原

    來的7個減少為4個,平均用時從原來的22.9天減少到

    8.6天。我國營商環境評價“繳納稅款”的指標

    體系主要包含五項指標:繳納次數、時間、負

    擔、稅后程序指數與執法規范水平。繳納的

    次數表明了公司必須填報和繳納的稅種與

    頻率。時間指標反映了準備、填報和繳納三

    個主要稅種(增值稅、企業所得稅和代繳個

    人所得稅)的時間成本。企業稅費負擔對應

    世行指標體系中的“總稅率”,衡量了企業所

    承擔的稅收成本。稅外負擔包括企業承受

    的各種收費、罰款、集資、贊助、攤派等稅收

    以外的費用占總營收的比例。報稅后程序

    指數反映了增值稅退稅的合規時間、獲得增

    值稅退稅的返還時間、企業所得稅審計的合

    規時間和完成企業所得稅審計的時間。稅

    收執法規范水平是對稅務部分執法規范性

    的綜合評價。其中納稅次數、納稅所需時間

    和企業稅負負擔反映了我國“放管服”改革

    要點,并體現了上級領導對營商環境構建的

    相關指導。

    二、稅收風險管理在優化營商環境中面

    臨的機遇和挑戰

    國家稅務總局近期提出:“借鑒國際國內先進經驗和實踐,對標國際國內營商環境指標,在以往試點經驗的基礎上,從制度、方式、渠道、科技等多方面推動突破和創新,從根本上破除制度性、技術性藩籬,打造更便捷、更集約、更低成本、更可信賴的稅收營商環境?!痹趦灮癄I商環境的大背景下,稅收風險管理面臨的機遇和挑戰主要有以下體現:1.前端辦稅開放化?;ヂ摼W時代,優化稅收營商環境要求超越時間、空間和形態限制,發揮“金稅三期”和大數據管理平臺的作用,將實體辦稅服務逐步轉為全天候的網上、自助和移動的辦稅服務,讓納稅人所有涉稅事項逐步實現多渠道申辦、全網絡流轉、回復、全流程無紙化辦理,使辦稅方式發生根本性變革,為納稅人帶來前所未有的便利和體驗。此外,隨著互聯網上“支付寶”、微信支付等多種支付方式的日益普及和成熟,實現多渠道繳稅方式的創新。2.后端管理智能化。優化稅收營商環境既要求便利納稅人、提升納稅人滿意度,又提出稅收管理應由粗放向精準轉型,提高稅款征收效率。因此要求我們將互聯網、大數據和云計算引入稅收風險應對工作,依靠各數據信息平臺和系統的交互對接,自動收集、整理和應用各方信息,科學統計、分析、比對涉稅數據,實現稅收大數據的“采集——加工——應用——檢驗”閉環管理。以電子文檔管理系統和風險控制管理平臺為基礎,智能搜挖、排序和推送稅收風險,徹底改變“人盯戶、票管稅”的傳統做法,提高稅收管理的質效,打造“智慧稅務”,實現“數據管稅”。3.涉稅流程簡約化。優化稅收營商環境必須以減輕納稅人負擔為出發點,貼近納稅人,注重簡化流程和提升效率。我們一方面要做互聯網的加法,另一方面更要做辦稅流程的減法。稅務機關應依托信息技術手段,動態實時清理涉稅流程中存在的重復環節,使辦理事項的路徑和人力資源得到最佳優化,使各環節、各業務節點更加精確,從而達到辦理環節最少、辦理時間最短、辦理速度最快。優化稅收營商環境,必須使辦稅流程應更加簡化、規范、統一,進一步實現征納雙方的“雙減負”。

    稅收風險管理在優化營商環境中的實踐和創新趙東海

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